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我司是建筑公司一般纳税人,2026年1月异地预交2025年12月的异地项目增值税和城建税、企业所得税,需要在2025年12月计提分录吗?分录怎么做?还是在2026年再做分录呢

2026-01-14 13:09
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-01-14 13:10

需要在2025年12月计提,税款归属期为12月,预交是后续缴纳动作,需匹配权责发生制。

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齐红老师 解答 2026-01-14 13:11

​. 计提异地预交增值税(预征率一般2%) 借:应交税费-预交增值税 贷:应交税费-未交增值税 ​ . 计提城建税(以预交增值税为计税依据,税率按项目地) 借:税金及附加 贷:应交税费-应交城市维护建设税 ​. 计提异地预交企业所得税(预征率通常0.2%) 借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税

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快账用户7367 追问 2026-01-14 13:14

2026年1月缴纳时怎么做分录呢

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齐红老师 解答 2026-01-14 13:15

交应缴税覅额--Xxi 贷银行存款

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快账用户7367 追问 2026-01-14 13:23

季度报是亏损的,没有企业所得税要交,现在又计提预交的企业所得税了,那到时怎么做分录呢

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齐红老师 解答 2026-01-14 13:24

到时候退税就,还需要预缴得

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需要在2025年12月计提,税款归属期为12月,预交是后续缴纳动作,需匹配权责发生制。
2026-01-14
你好 ‌计提所得税时‌: 借:所得税费用 贷:应交税费—应交企业所得税 ‌异地预缴税款时‌: 借:应交税费—应交企业所得税 贷:银行存款
2026-05-14
3200 元预缴税款可以留抵 2026 年以后的企业所得税,不用退税,汇算清缴选择 “抵缴以后年度税款” 即可。 2026 年一季度不用更正申报:一季度本身亏损,本就不用缴税,这笔预缴税额自动在二季度及以后盈利时抵减,不影响一季度亏损申报。
2026-05-18
你好,建筑公司在异地项目预交的增值税和附加税 借:应交税费—应交增值税(已交税金) 应交税费—附加税 贷:银行存款 
2022-10-22
不用调整 2025 年 12 月、2026 年 1-4 月账务,小企业准则不追溯调账,全部在 2026 年 5 月做账。 5 月分录:补记收入、计提增值税及附加,补缴税款计入应交税费,滞纳金计入营业外支出。 企业所得税已在 2025 汇算调增并弥补亏损,账面无需再做所得税分录;滞纳金年终汇算做纳税调增。 用友 T3 直接在 5 月新增凭证,正常记账结账即可。
2026-06-08
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