小企业会计准则所得税汇算年报补交所得税如何做分录

借：利润分配
贷：应交税费
借：应交税费
贷：银行存款

2024-07-14

借：利润分配-未分配
贷：应交税费
借：应交税费
贷：银行存款

2024-06-28

你好！借利润分配-未分配利润贷应交税费-应交企业所得税然后支付，借应交税费-应交企业所得税贷银行存款

2024-06-28

您好，借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税 2013年新生效的是《小企业会计准则》该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。比如补交所得税，借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税就可以了

2024-08-14

一、企业会计准则（执行《企业会计准则第 28 号 —— 会计政策、会计估计变更和差错更正》）补交以前年度的企业所得税，属于前期差错调整，需通过以前年度损益调整科目核算：计提补交的所得税借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交企业所得税实际缴纳税款借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款结转以前年度损益调整余额借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整同步调整盈余公积（如有计提）借：盈余公积—法定盈余公积贷：利润分配—未分配利润二、小企业会计准则（采用未来适用法，不追溯调整）补交的企业所得税，直接计入当期损益，不通过 “以前年度损益调整” 科目：计提补交的所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税实际缴纳税款借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款

2026-05-09