演示账套

3月发工资的时候忘记扣个税，4月份发工资补进去了，这种怎么做分录

2026-06-02 17:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2026-06-02 17:47

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

齐红老师解答 2026-06-02 17:50

您好，3月已缴个税（公司垫付），挂其他应收款： 3月发工资全额发放未扣个税，公司已按申报金额缴纳：借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款借：其他应收款—代垫个税—某员工贷：应交税费—应交个人所得税（或合并为借：其他应收款—代垫个税—某员工贷：银行存款）依据：《个人所得税法》第九条（支付所得的单位为扣缴义务人）、《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）第二、三条、第六条。 4月发工资时补扣冲平： 4月发放工资时在工资表中减掉上月漏扣金额，凭证写摘要补扣3月个税：借：应付职工薪酬—工资（应发含补扣额）贷：其他应收款—代垫个税—某员工（上月漏扣数）应交税费—应交个人所得税（4月当月应扣）银行存款（4月实发＝应发－补扣－当月个税）也有不挂其他应收款，直接在4月发放时多贷应交税费、少贷银行存款来冲平3月垫付的借方余额，效果一样。