老师，公司是总代理商，3、4月份各二代有维修激励费，但这个是明年一月份统一算今年的账给予他们抵扣货款用，而不是直接付款给他们，请问我现在要计提这个费用，该怎么进行账务处理？年底需要冲回吗？因为这个涉及到企业所得税的问题

这个不开发票了，直接抵货款

你好，直接抵货款，就是你的收入减少了，不开票，怎么体现呢。如果是这样，你应当开红字发票冲掉这部分的收入的呢。

我不做收入可以吗？直接冲成本，因为供应商并没有开发票给我们，而是直接转到系统给我们订货抵货款。假如激励费包含二级代理的是10万元，我们明年一月份订30万元的货，供应商会给我们30万的货，但发票只开了20万，因为发票是延迟的，我们收到货后一个月才收到发票，所以我们是根据实际采购的30万元做了成本，收到发票后冲成本，这样可以吗？

您好，那你也不需要做分录，到时候收到票再弄即可。

那就是说我现在不需要计提二级代理的费用吗？

您好，是的，不需要的呢。

那如果二季度汇算清缴需要缴税，刚好这些费用计提进去就不需要缴纳，这种情况我可以先计提吗？

你好，你这种情况是要冲减成本的呢。你可以先计提，年底冲回。借：主营业务成本  贷：应付账款-暂估  

好的 谢谢老师