老师，情况是这样的，我公司是房地产公司，每月向电网缴纳电费，然后从施工单位扣除回来，我是想问问，发票如何处理。现在有两种方案(1)我司直接从施工费里向施工方扣除水电费，然后施工方按扣除水电费的金额向我方提供施工费发票。（2）我方向施工方开具水电费发票，施工方全额向我司开具施工费的发票。 我的疑问是（1）我方是否具有资质直接向施工方开具水电费发票？ （2）这两种方案对税金有什么影响，比如增值税、企业所得税、土增税等。

第一种方式的话，这部分费用是可以作为所得税和土增税的扣除项进行扣除的吧？

嗯，是的可以的，你把这部分放在开发间接费里，是能抵扣土增税和所得税的

老师，那为什么一般实务中会采用第一种而不是第二种方式呢？

因为我就是地产行业的，如果开票给施工单位，还需要报税，只要取得水电费的专票也是能正常抵扣的，基本上税务差异不大，所以实物中一般是习惯采用第一种

假设采用第二种方式，（1）地产行业能开具水电费的发票么？（2）如果可以开具，我司收到的电网发票，部分是免税的，那我司开具的发票是否就是按全额开具发票，没有免税部分。

抱歉，现在才看到回复 （1）地产行业能开具水电费的发票么？ 可以的，地产行业如果确实有这个业务，可以和税务专管员申请后，开具水电费发票 （2）如果可以开具，我司收到的电网发票，部分是免税的，那我司开具的发票是否就是按全额开具发票，没有免税部分。 普遍来说，地产公司开具的水电费发票是不免税的，但是可能有部分地区有特殊优惠。

老师，昨天有的人说，第一种方式会少缴税。也就是说我们收到电网的进项发票（抬头是我司房地产企业），但是这部分水电费从施工款里扣出来，然后按扣除水电费后的金额收施工费的发票的话，没有销项。需要按转售水电处理？我能不能理解成，给对方开票也行，不开票也行，只不过实际操作中一般是不开票的？

其实严格意义上来说并不会少交税，第一种，只是说取得的成本发票一部分变成了国网电力和水利局的发票，不过很多地方国网电力的发票税点会比施工方的税点高一点，但是差异并不大。 问：但是这部分水电费从施工款里扣出来，然后按扣除水电费后的金额收施工费的发票的话，没有销项？ 直接从水电费里扣是不会有销项，但是就算是开票的，一般也是取得的进项税金和销项税金基本吻合，平价销售，所以也不会有税差。 问：我能不能理解成，给对方开票也行，不开票也行，只不过实际操作中一般是不开票的？ 单纯从这几句来说，是可以这么理解的，可以开票也可以选择不开票，就是一种是从成本里扣除，一种是视同转销水电费。

老师，如果把水电费换成对施工单位的罚款呢？也就是说，施工单位违规操作，我们罚款对方，这部分我们直接计入营业外收入就行吧？直接给对方开个收据就行。

但是施工单位会不同意的呀

可是罚款我们本来也没有发票啊，如果给他们开发票，开什么发票呢？那一般怎么处理呢？ 老师我觉得您讲的太清楚了，其他老师可能不太懂房地产，经常我问着问着就觉得对方说不清楚。我以后答疑怎么做才能精准定位到您啊，求求救救孩子吧！！

罚款很多也是最后直接冲减结算成本的，但是这个就影响到了土增税，所以一般是需要测算是计入营业外收入更划算还是直接冲减成本，这个的话施工单位是两种方式都能接受的。 谢谢你的认可，你可以在提问的时候，直接@婵老师

好的，谢谢老师！

给您送了一个小心意，哈哈哈