为什么的使用权资产和租赁负债需要计提递延所得税？

使用权资产和租赁负债的确认是根据国际财务报告准则（IFRS）《租赁》进行的，该准则要求对租赁进行新的分类和会计处理。在新租赁准则下，承租人需要将大多数租赁合同识别为资产和负债，而不是像以前那样仅在财务报表附注中披露。计提递延所得税的原因如下： 1.会计与税法差异：使用权资产代表承租人对租赁资产的权利，而租赁负债代表未来租金支付的现值。税法可能与会计准则在租赁资产和负债的确认、计量和折旧方面存在差异。 2.暂时性差异：使用权资产和租赁负债的账面价值与计税基础之间的差异可能产生暂时性差异。例如，税法可能允许更快的折旧或摊销率，导致使用权资产的计税基础比账面价值更快地减少。

2024-07-15

使用权资产的折旧费不得税前扣除，需要调增，企业支付的租金可以税前扣除，但会计核算没有直接把租金体现为当期损益，就需要调减。

2023-12-21

同学您好，本月递延所得税确认

2023-04-19

学员朋友您好，使用权资产计提递延所得税资产或负债的原因是为了符合企业所得税的相关规定。在计算企业所得税时，需要将使用权资产的价值纳入应纳税所得额中。然而，由于使用权资产的实际价值可能会随着时间的推移而发生变化，因此需要将未来的所得税与现在的所得税进行分离，以避免虚增或虚减当期的应纳税所得额。递延所得税资产或负债就是将未来的所得税与现在的所得税进行分离的一种方法。当使用权资产的价值增加时，未来需要缴纳的所得税也会相应增加，因此需要计提递延所得税负债；相反，当使用权资产的价值减少时，未来需要缴纳的所得税也会相应减少，因此需要计提递延所得税资产。通过计提递延所得税资产或负债，可以更加准确地反映企业的财务状况和经营成果，同时也可以避免因时间性差异而产生的税收风险。

2023-12-21

即使本年利润为负，也需要确认递延所得税资产。这是因为递延所得税资产的确认与本期利润无关，而与租赁负债有关。因此，即使本年利润为负，只要存在租赁负债，就需要确认递延所得税资产。

2023-11-15