小规模公司，2021年11月报了一个员工个税，结果人家早就离职了。2024年2月份，才做的人员减少。现在别人投诉，所以税务已经罚款。现在我们自己更正，只是更正2021到现在的工资个税，2021年，2022年，2023年企业所得税年报吗？每个季度的所得税申报表要不要更改？

是的，账上都多了。所以个税要更正。所得税年报也要更正。那所得税年报，是按照2021年的原有数据填写，多的工资金额填在哪些栏次呢

员工薪酬明细表，你找到这个表格里面有一个实际金额和税收金额。你把你更正的减少的那一部分在这两个格里面减少就行。

职工薪酬明细表刚才写错了。

怎么填，比如以前账上是50000元，现在工资多报了2000，实际真实的工资是48000，怎么填

账载金额5万，实际金额，税收金额都是48000。

然后调增会出现2000的

纳税调整项目明细表上哪些地方要填这个2000吗？

纳税调整明细表，你截图我看一下的。他有一行是职工薪酬明细表，在这里面取数调整

你看一下

14行那里就是账载金额是第一列，税收金额看税收金额那一列差额就是调增的。

2000就在调增金额那一列，是吧

做工资的时候，借：主营业务成本，贷：应付职工薪酬。所以不光是填职工薪酬纳税调整明细表和纳税调整项目明细表，一般企业成本支出明细表，金额是不是也要少些2000了，现在。

借应付职工薪酬 贷利润分配未分配利润 坐到今年是这个 成本不动

你的意思，只是把职工薪酬调增2000，就算工资计入成本的，也不管它？

对的是的是这么做的。你已经纳税调增了成本，就不要减少了。如果你再减少的话，那就调了双倍的金额了。

嗯，但是我想把之前的账本，工资表换成新的工资表，凭证号也换一下，可以吗

比如，我改账，我现在更正年报就按正确的数据填写，不用调增调减。

对的，是的，你在这里修改汇算清缴，就已经是调增调减了。

我的意思是，我改账。换正确的凭证。这个年报我也就按照实际工资填写。不用去调整。

那你得反结账，修改你申报给税务局的财务报表，还有季度预缴，这些都需要修改。

嗯，那就不修改之前的账务了。只是填了职工明细表账载金额50000，税收金额48000，调增金额2000，纳税调整明细表也调增了2000，主表也就调增了2000，就是这样吗？