老师，我们适用小企业会计准则，请问以前会计两年前把两台监控器总共7万块直接入管理费用，现在审计（不是税务审计）让我们转为固定资产管理，我是否可以直接借固定资产7万，贷利润分配未分配利润7万，然后再直接把这7万做为当期损益做账，借管理费用7万，贷固定资产7万。企业这几年一直处于亏损状态，这金额也不足以影响所得税，谢谢！

某生产企业共有在册职工320人，资产5500万元。某纳税年度销售产品取得不含税收人2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审计，发现以下问题：(1）期问发用中有广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。(2）营业外交出：50万元（含通过公益性社会团休向我困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。（3）计人成本、费用中的实发工资总额150万元，发生职工福利费20万元，拨缴职工工会经费3万元，发生职工教育经费9万元。（4）对7月购置并投人使用的安全生产专用设备，企业未进行账务处理。取得购置设备普通发票上注明价款81.9万元，预计使用10年。（5）在A国设有分支机构，A国分文机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，^国规定所得稅税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分得税后利润230万元，尚未人账处理。要求：请根据上达资料，按下列序号计算有关纳税事项（每个间题需计算出合计数)。(1）专用设备对会计利润及应纳稅所得额的影响额。(2）广告费的调整额。

4.某生产企业共有在册职工320人，资产5500万元。某纳税年度销售产品取得不含税收人2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审计，发现以下问题：(1）期问发用中有广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。(2）营业外交出：50万元（含通过公益性社会团休向我困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。（3）计人成本、费用中的实发工资总额150万元，发生职工福利费20万元，拨缴职工工会经费3万元，发生职工教育经费9万元。（4）对7月购置并投人使用的安全生产专用设备，企业未进行账务处理。取得购置设备普通发票上注明价款81.9万元，预计使用10年。（5）在A国设有分支机构，A国分文机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，^国规定所得稅税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分得税后利润230万元，尚未人账处理。要求：请根据上达资料，按下列序号计算有关纳税事项（每个间题需计算出合计数)。(1）专用设备对会计利润及应纳稅所得额的影响额。(2）广告费的调整额。(3）

某家电生产企业为增值税一般纳税人,2019年度有员工1000人。企业全年实现收人总额8000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元,实现利润总额8万元,已缴纳企业所得税2万元。后经聘请的会计师事务所审计,发现有关税收事项如下:(1)收人总额8000万元中含国债利息收人7万元、金融债券利息收入20万元、从直接投资居民企业分回的税后股息38万元。(2)当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限1年。购建的固定资产尚未完工,企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计人了财务费用核算。(3)12月份转让一项无形资产的所有权,取得收人60万元未作收入处理,该项无形资产的净值35万元也未转销(不考虑转让税费)。(4)“营业外支出”账户中,列支上半年缴纳的税收滞纳金3万元;银行借款超期的罚息6万元;给购货方的回扣12万元、意外事故损失8万元、非广告性赞助10万元;全都如实作了扣除。要求:计算该企业应补缴的企业所得税税额。

某家电生产企业为增值税一般纳税人,2019年度有员工1000人，企业全年实现收人总额8000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元,实现利润总额8万元,已缴纳企业所得税2万元。后经聘请的会计师事务所审计,发现有关税收事项如下:(()收人总额8000万元中含国债利息收人7万元，金融债券利息收入20万元，从直接投资居民企业分回的税后股息38万元。(2)当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限1年。购建的固定资产尚未完工,企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计人了财务费用核算。(3)12月份转让一项无形资产的所有权,取得收人60万元未作收入处理,该项无形资产的净值35万元也未转销(不考虑转让税费)。(4)“营业外支出”账户中,列支上半年缴纳的税收滞纳金3万元;银行借款超期的罚息6万元;给购货方的回扣12万元、意外事故损失8万元、非广告性赞助10万元;全都如实作了扣除。要求:计算该企业应补缴的企业所得税税额税率为25%

某家电生产企业为增值税一般纳税人,2019年度有员工1000人，企业全年实现收人总额8000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元,实现利润总额8万元,已缴纳企业所得税2万元。后经聘请的会计师事务所审计,发现有关税收事项如下:(()收人总额8000万元中含国债利息收人7万元，金融债券利息收入20万元，从直接投资居民企业分回的税后股息38万元。(2)当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限1年。购建的固定资产尚未完工,企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计人了财务费用核算。(3)12月份转让一项无形资产的所有权,取得收人60万元未作收入处理,该项无形资产的净值35万元也未转销(不考虑转让税费)。(4)“营业外支出”账户中,列支上半年缴纳的税收滞纳金3万元;银行借款超期的罚息6万元;给购货方的回扣12万元、意外事故损失8万元、非广告性赞助10万元;全都如实作了扣除。要求:计算该企业应补缴的企业所得税税额（税率为25%）