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我们账务处理怎么做呀

2024-08-02 15:58
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-08-02 15:59

同学你好 是什么业务呢

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快账用户9807 追问 2024-08-02 16:02

我们是金融机构 融资租赁售后回租,增值税不是可以差额征税吗,那账务处理怎么做,收入要全额确认吗

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齐红老师 解答 2024-08-02 16:04

假设融资租赁公司取得的全部价款和价外费用为 A,向承租方收取的有形动产价款本金为 B,增值税税率为 r。 增值税的计算: 销项税额 = (A - B)× r /(1 %2B r) 账务处理方面: 确认收入时,收入通常是要全额确认的。 借:银行存款 等(A) 贷:主营业务收入 (A / (1 %2B r)) 应交税费——应交增值税(销项税额) ((A - B)× r /(1 %2B r)) 长期应收款——应收融资租赁款——本金 (B) 例如,融资租赁公司取得全部价款和价外费用 113 万元,其中有形动产价款本金 100 万元,增值税税率 13%。 则销项税额 = (113 - 100)× 13% / (1 %2B 13%) = 1.15 万元 确认收入时: 借:银行存款 113 万元 贷:主营业务收入 100 万元 应交税费——应交增值税(销项税额) 1.15 万元 长期应收款——应收融资租赁款——本金 100 万元

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快账用户9807 追问 2024-08-02 16:11

可是我们的本金是银行直接收取,不会付给我们公司的账户

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齐红老师 解答 2024-08-02 16:12

那就借长期应付款 你们欠银行的吧

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快账用户9807 追问 2024-08-02 16:13

我们不欠银行啊,是客户直接把本金付到银行的统一账户里,所以不存在我们欠银行的问题

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齐红老师 解答 2024-08-02 16:26

那应该钱给你们才对呀

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齐红老师 解答 2024-08-02 16:27

他们给银行,你给挂往来科目才行

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快账用户9807 追问 2024-08-02 16:41

合同里就是这么约定的

合同里就是这么约定的
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齐红老师 解答 2024-08-02 16:50

对于融资租赁售后回租业务,如果适用增值税差额征税: 收入通常需要全额确认。 假设取得的全部价款和价外费用为 A,向承租方收取的本金为 B,增值税税率为 r。 确认收入时: 借:银行存款(不含本金部分) 长期应收款——应收融资租赁款——本金(B) 贷:主营业务收入 (A / (1 %2B r)) 应交税费——应交增值税(销项税额) ((A - B)× r /(1 %2B r)) 由于本金由银行直接收取,不经过公司账户,在收到银行扣除本金后的款项时: 借:银行存款 贷:长期应收款——应收融资租赁款——本金(银行实际扣除的本金金额)

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