老师，我企业是一般纳税人，生产制造业，代加工企业。4月收到原料1万元，已暂估入库；5月份收到原料2.3万，已暂估入库。6月的时候收到这些原料专用发票，发票包括4至5月的暂估入库和未到库的原料。这怎么做账，老师？

好的，谢谢老师

6月有已收到发票但未收到原料入库的，这些怎么做？

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老师，6月已收到的发票包含未收到的原料。这些还没收到原料但已收到发票，这部分怎么做账？

同学，你好 没收到原料，建议暂时不做分录

但是我收到发票了呀

同学，你好 但你没有收到货物

发票我先收到，进项税额当月有产生了。

同学，你好 那你要做 借：原材料 应交税费-应交增值税-进 待：应付账款

哦。 老师，现在先根据发票入账了，后面收到的原料，我要怎么做账呢？

同学，你好 不做账了，自己记录台账，看看哪些存货到了，哪些没到

哦，好的，老师

同学，你好 或者 借：在途物资 应交税费-应交增值税-进 贷：应付账款 之后货物来了 借：原材料 贷：在途物资

如果这样做账，写分录就不用另外做台账了，是吗？

同学，你好 嗯嗯，是的

好的，谢谢老师