演示账套

老师，我们是出口企业，公司产品符合免抵退政策，13%，合计收外汇1000美金，其中产品800美金，国际运输200美金，国内运输将200美金开票给我司了，请问我们开具出口发票，按照什么金额开票？出口退税金额是多少？

2024-08-12 14:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-08-12 14:28

一、出口发票开具金额 1.对于出口货物，出口发票的开具金额一般按照出口货物的离岸价（FOB价）来确定。这里收到外汇1000美金，其中产品800美金，国际运输200美金。通常国际运输费用不计入出口货物价格中，因为它不属于货物本身的销售价格。如果国内运输费用200美金是国内段运输且与出口货物的销售定价无关，也不应计入出口发票金额中。所以出口发票应按照产品的800美金（折算为人民币，汇率按规定的汇率确定）来开具。二、出口退税金额计算 1.首先确定计税依据：免抵退税额的计税依据是出口货物的离岸价（FOB价），这里即800美金（折算为人民币）。 2.然后计算免抵退税额：免抵退税额 = 出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率。假设汇率为1美元 = x元人民币，退税率为13%，则免抵退税额 = 800×x×13%。