老师：您好！请教您一个问题：日常经营中可能会遇到如下情况：欲将样品送给境外个人（税务上做视同销售），考虑到量少觉得报关操作复杂等因素，最终可能会以快递的形式直接寄到境外，由于运费高，可能象征性的找客户收一点钱，如果说企业未报关，企业能直接收境外货款吗，这种收款是合理的吗？这种业务若发生，如何账务处理会比较好呢？
如果企业未报关，一般情况下不能直接收取境外货款，这种收款方式可能存在一定的风险和不合规性。进出口货物超过一定体积、重量、金额都需要报关，若不报关则同于走私。报关包括进出口货物装船出运前，向海关申报的手续。凡是进出国境的货物，必须经由设有海关的港口、车站、国际航空站，并由货物所有人向海关申报，经过海关放行后，货物才可提取或者装船出口。报关载运进出口货物的各种运输工具进出境或转运，也均需向海关申报，办理海关手续，得到海关的许可。 还会有其他情况：例如快递样品给境外个人。虽然样品量少且运费高，企业可能象征性地收取客户一些费用，但这并不改变该业务的本质。从税务角度看，这种行为应被视为视同销售，企业需要按照相关规定计提销项税金，同时进项税额可以进行抵扣。 在账务处理方面，企业可以参考视同销售的账务处理方式。具体来说，会计分录如下： 1.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人：借：营业外支出贷：库存商品贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 2.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税(销项税额)
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老师您好！我所在的公司是一般纳税人，从事的是医疗行业，免增值税，规模比较小。有两个问题需要请教您 第一个：因我接手前面的会计账务不久，接近年底了我把账梳理了一遍，发现预付账款和在建工程科目还有接近两百万的借方余额没有转出，我查了后发现是几年前买的资产和装修款没有开发票的原因所以一直挂着账，我想写个情况说明把他转出相应的科目，后续汇算清缴时再做调增处理，不知是否可行，或者有无相关的政策文件能做为支撑 第二个：清查时发现应付账款的科目中有几家供应商已经停止合作2年了，但是账上还有欠着对方的钱挂着账（实际上其实已经付清对方的款了），我也想写个说明由领导审批后转入营业外收入，缴纳企业所得税，这样操作是否合理合法，如果不合规，请问老师有其他办法吗？
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老师：您好！请教您一个问题：日常经营中可能会遇到如下情况：欲将样品送给境外个人（税务上做视同销售），考虑到量少觉得报关操作复杂等因素，最终可能会以快递的形式直接寄到境外，由于运费高，可能象征性的找客户收一点钱，如果说企业未报关，企业能直接收境外货款吗，这种收款是合理的吗？这种业务若发生，如何账务处理会比较好呢？
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