@婵老师公司租赁合同约定，2024年6月30日，乙方需支付下半年7～12月租金，现在乙方只支付了7月份租金，8～12月未按合同支付，我们现在挂帐，借：应收账款贷：预收帐款，是这样的分录吗，如果不是请给个正确的，谢谢@婵老师

这样的会计分录不太准确。当收到 7 月份租金时：借：银行存款（或库存现金等实际收款科目，假设收到银行存款）贷：预收账款（7 月份租金部分）对于 8 - 12 月未支付的租金：由于租金尚未收到，还不能确认为应收账款。仍然应在预收账款科目中核算这部分未收到的租金权利。无需做应收账款的分录。当后续收到 8 - 12 月租金时，再根据实际收款情况进行相应的会计处理，如：借：银行存款贷：预收账款等到租赁期结束或符合收入确认条件时，再根据实际情况将预收账款结转到收入科目

2024-08-14

你好不需要的，就是按月确认收入一样填写就可以的

2022-05-11

你好，稍等做好分析过程发给你

2022-04-02

（1）计算租赁开始日最低租赁付款额、最低租赁付款额的现值、未确认融资费用。最低租赁付款额=22500×6%2B1000=135000（元）最低租赁付款额的现值=22500×4.7665%2B1000×0.6663=105797.25（元）未确认融资费用=135000-105797.25=29202.75（元）（2）确定租赁资产入账价值并编制租赁期开始日的会计分录。租赁资产入账价值=105797.25%2B1000=106797.25（元）借：固定资产——融资租入固定资产 106797.25 未确认融资费用 29202.75 贷：长期应付款——应付融资租赁款 135000 银行存款 1000 （3）计算2008年的应提折旧额，并编制计提折旧的会计分录。 2008年应提折旧额=106797.25/3/2=17809.54（元）借：管理费用 17809.54 贷：累计折旧 17809.54

2023-11-15

1. 2019 年 12 月 31 日租赁期开始日： - 计算租赁负债的初始入账金额：每年租金 200000 元，租赁期 3 年，根据年金现值系数（P/A，6%，3） = 2.673，租赁付款额的现值 = 200000×2.673 = 534600（元）。 - 确定使用权资产的入账价值：由于可变租金在租赁期开始日不满足纳入租赁负债的条件，所以使用权资产入账价值为 534600 元。 - 计算未确认融资费用：租赁付款额 = 200000×3 = 600000（元），未确认融资费用 = 600000 - 534600 = 65400（元）。 - 会计分录： - 借：使用权资产 534600 租赁负债——未确认融资费用 65400 贷：租赁负债——租赁付款额 600000 2. 2020 年 12 月 31 日： - 支付租金： - 借：租赁负债——租赁付款额 200000 贷：银行存款 200000 - 摊销未确认融资费用：未确认融资费用摊销额 = 534600×6% = 32076（元） - 借：财务费用 32076 贷：租赁负债——未确认融资费用 32076 - 计提折旧：设备估计使用年限为 6 年，采用年数总和法计提折旧。年数总和 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 = 21，第一年折旧率 = 6÷21，应计提折旧额 = 534600×6÷21≈152742.86（元） - 借：制造费用 152742.86 贷：使用权资产累计折旧 152742.86 3. 2021 年 12 月 31 日： - 支付租金： - 借：租赁负债——租赁付款额 200000 贷：银行存款 200000 - 摊销未确认融资费用：未确认融资费用摊销额 =（534600 - 200000 + 32076）×6% = 21400.56（元） - 借：财务费用 21400.56 贷：租赁负债——未确认融资费用 21400.56 - 计提折旧：第二年折旧率 = 5÷21，应计提折旧额 = 534600×5÷21≈127285.71（元） - 借：制造费用 127285.71 贷：使用权资产累计折旧 127285.71 4. 2022 年 12 月 31 日： - 支付租金： - 借：租赁负债——租赁付款额 200000 贷：银行存款 200000 - 摊销未确认融资费用：未确认融资费用余额 = 65400 - 32076 - 21400.56 = 11923.44（元） - 借：财务费用 11923.44 贷：租赁负债——未确认融资费用 11923.44 - 计提折旧：第三年折旧率 = 4÷21，应计提折旧额 = 534600×4÷21≈101828.57（元） - 借：制造费用 101828.57 贷：使用权资产累计折旧 101828.57 - 支付可变租金： - 借：销售费用 100000 贷：银行存款 100000 - 租赁期满，将设备交回： - 借：使用权资产累计折旧 381857.14（152742.86 + 127285.71 + 101828.57）租赁负债——租赁付款额 0 贷：使用权资产 534600 租赁负债——未确认融资费用 0 （已摊销完毕）

2024-12-31