演示账套

老师好！请教个问题：我们是建筑劳务公司，上月有开一张票 280万（9%税率）。这是21年以前异地项目的尾款。因公司目前的业务基本都是简易项目的，所以可以抵扣的进项发票很少，只有部分房租水电费。我想问下，就是这次开的这个发票，我不勾选抵扣的（系统里有可以抵扣的，但是我不勾，因为这些进项也不属于这个项目的）直接异地预缴2%后，7%在本地直接交税这样有问题吗？

2024-08-14 15:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-08-14 15:18

1.关于进项发票的抵扣问题：进项发票的抵扣应遵循税法规定的相关性和合理性原则。如果这些进项发票（如房租水电费）与该异地项目无关，确实不应该将其用于该项目的进项抵扣，你的理解是正确的。一般来说，只有与该应税项目直接相关的进项税额才可以抵扣。 2.关于异地预缴和本地交税的处理：对于异地建筑项目，通常需要先在异地预缴税款。一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款。预缴后，剩余部分的税款在机构所在地申报缴纳。在本地申报缴纳时，应将异地预缴的税款进行扣除。你所说的异地预缴 2%后，7%在本地交税的方式，如果符合税法规定的计算方法和纳税申报程序，原则上是可行的。