请问老师，单位购入一台设备，价值1200万，不考虑残值，会计处理按照8年折旧，税法上规定的最低折旧年限为10年，不考虑残值，选择加速折旧，折旧年限为6年，会计处理折旧额每年=1200/8=150，税收上加速折旧优惠1200/6=200，150与200之间的差额该怎么处理

如果调账的话，应该入到哪个科目

你好！这是优惠政策实际工作中不调账，如果调账一般是累计折旧和对应的费用科目，跨年用以前年度损益调整科目代替损益类科目

请问老师，什么情况下用到递延所得税资产，递延所得税负债呢

你好！实际工作中很少有这样处理的，一般做题才会使用这科目调整，除非你们是上市公司。递延所得税资产和递延所得税负债是会计和税法之间时间性差异的体现。它们在企业的财务报表中扮演着重要角色，用于调整因暂时性差异导致的税前利润与应纳税所得之间的不一致。以下是详细分析和推导过程： ### 1. 递延所得税资产 #### 定义与产生原因 递延所得税资产是指企业在未来期间预期可以用来减少应交税款的一种资产。它主要产生于以下几种情况： - **可抵扣暂时性差异**：当会计利润低于应纳税所得时，即会计上确认的费用或损失大于税法上允许扣除的金额，未来期间这些差额将逆转，从而减少未来的应纳税所得。 - **未使用的税损及税收抵免**：企业当前的亏损可以在未来期间用来抵扣盈利，从而减少未来的应纳税额。 #### 具体例子 假设某企业在会计上的折旧方法比税法上规定的更加速，导致当前期间会计利润低于应纳税所得。在未来期间，当这些暂时性差异逆转时，企业的应纳税所得将增加，但由于之前已经确认了较低的会计利润，递延所得税资产将用于抵消这部分增加的税款。 ### 2. 递延所得税负债 #### 定义与产生原因 递延所得税负债是指企业在未来期间预期需要支付更多的税款的一种负债。它主要产生于以下几种情况： - **应纳税暂时性差异**：当会计利润高于应纳税所得时，即会计上确认的收入或利得大于税法上当前允许计入的金额，未来期间这些差额将逆转，从而增加未来的应纳税所得。 - **税收优惠政策的变动**：当前享受的某些税收优惠在未来可能不再适用，导致未来应纳税额增加。 #### 具体例子 假设某企业在会计上采用直线法计提折旧，而税法上允许加速折旧。这导致当前期间会计利润高于应纳税所得。在未来期间，当这些暂时性差异逆转时，企业的应纳税所得将减少，但由于之前已经确认了较高的会计利润，递延所得税负债将用于补足这部分减少的税款。 ### 结论 递延所得税资产和递延所得税负债是企业因会计和税法规定之间的时间性差异而产生的调整项目。递延所得税资产表示预期未来可以减少的税款，而递延所得税负债表示预期未来需要支付的额外税款。理解这些概念对于准确评估企业的财务状况和税务策略至关重要。

是上市公司呢