老师你好，中级会计实务所得税章节，所得税的应交是根据计税基础来确定的，比方固定资产，账面价值大于计税基础出现递延所得税负债，本身就应该按税务上的计税基础确定为啥还要去整的调来调去，直接根据计税基础确定不就行了吗？就是为了迎合准则还是怎么理解

请问下面两段话有什么区别，一会儿说计入资本公积，一会儿又计入商誉，搞不清： 1.非同控评估增值或者减值，产生的递延所得税计入资本公积 2.非同一控制下免税合并形成的商誉，由于商誉本身产生的应纳税暂时性差异（即商誉的账面价值大于计税基础）不确认递延所得税负债。因为如果要确认，必然增加商誉的账面价值，由此商誉的账面价值与计税基础又有差异，如此形成循环，所以准则规定这种情况不能确认递延所得税负债。 但是如果是在非同一控制下的免税合并中取得的各项资产、负债的账面价值与计税基础的差异应确认递延所得税资产或递延所得税负债，此时应该调整合并时确认的商誉的金额。

甲公司2021年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元，其余100万元当期及未来期间均不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2021年确认的递延所得税金额为（　）万元。 　　A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25 【答案】B 【解析】应付职工薪酬的账面价值＝400万元 计税基础＝400－0＝400（万元） 账面价值与计税基础相等，不形成暂时性差异，所以不确认递延所得税 但是计算应纳税所得额时需要纳税调增100万元。 老师这个计税基础为何不是400-300，不是税法允许 扣除300，怎么就是0？

【计算分析题】甲公司于2020年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，根据税法规定此类设备按8年计提折旧，折旧方法和预计净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。要求：计算2021年12月31日及2022年12月31日固定资产的账面价值、计税基础，并编制相关会计分录。2022年12月31日固定资产的账面价值 =1 000－1 000/10×2=800（万元）； 2022年12月31日固定资产的计税基础 =1 000－1 000/8×2=750（万元）；该固定资产的账面价值大于其计税基础，形成应纳税暂时性差异=800－750=50（万元），应确认递延所得税负债 =50×25%－6.25=6.25（万元）。借：所得税费用 6.25 贷：递延所得税负债 6.25。老师不明白2022年50乘25%为什么要减去2021年的6.25？

你好老师，所得税咨询一下，前面说用账面价值和计税基础做比较，来确定递延所得税资产或负债，这道题里，第三年账面价值依然大于计税基础，可是却没有确认递延所得税负债，反而冲减了递延所得税负债，那前面那个账面价值和计税基础的总结就跟例题对不上啊

固定资产账面价值5 766 536元，按照税法规定其计税基础为6 200 000元，账面价值小于其计税基础433 464元(6200000-5766536)，为可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产为： 　　433 464×25%=108 366(元) 　　借：递延所得税资产 108 366 　　贷：所得税费用 108 366 关于固定资产的折旧，我的计税基础少了，税务的计税基础多，我只多少利润就多，应交的所得税就多。税务局折得多，利润就少，应交的所得税就少了，税务局收我的所得税收的少了，那应该是我欠税务局的呀，应该是递延所得税负债吧，为什么这里是递延所得税资产呢？