出口退税率为0，不退税的产品怎么做账务处理？

确认收入：按出口发票金额，借 “应收账款 - 国外客户”，贷 “主营业务收入 - 出口收入”。结转成本：借 “主营业务成本”，贷 “库存商品”。计算销项税：视同内销，计算销项税额，借 “主营业务收入 - 出口收入”，贷 “应交税费 - 应交增值税（销项税额）”。调整退税科目：冲减原错误计入 “应收出口退税款” 和 “应交税费 - 应交增值税（出口退税）” 的金额，借 “主营业务成本”，贷 “应收出口退税款”；借 “应交税费 - 应交增值税（出口退税）”，贷 “应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”。申报纳税：在增值税纳税申报时，将销售额和销项税额填入内销栏次申报。

2025-03-28

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