公司是一般纳税人企业去年发生一笔业务，当时以为这笔款项无需支付了就转消了: 借:应付账款10000元 贷:营业外收入10000元，今年又说这笔款项不能转销要全额冲回这笔业务，用“以前年度损益调整”这个科目怎么做具体的会计分录？2023年利润是亏损的，所得税费用科目是否涉及？怎么做会计分录？（不知道正确做法的不要回）

你是会计老师吗？？你第一笔 借:营业外收入10000 贷:以前年度损益调整10000，是搞笑的吗？？？不会别回复

基本常识都不懂来回答问题，你 以前年度损益调整替代的什么科目，一点都不懂胡乱回答什么玩意

哎呀，看来我解释得不够清楚。以前年度损益调整是用来调整过去年度的盈亏，不是用来替代营业外收入的。如果需要调整，先冲回原分录，再通过这个科目进行调整。不懂的地方欢迎再来问哦！

我理解您可能对之前的回答感到困惑，非常抱歉造成了误解。对于您的情况，正确的会计处理步骤如下： 1. 冲回原错误分录： - 首先，需要将原先错误记入“营业外收入”的金额冲回，因为这原本不应作为收入确认。 ```会计分录如下： 借：营业外收入 10000 贷：以前年度损益调整 10000``` 2. 调整损益： - 然后，需要将这10000元作为错误处理，通过“以前年度损益调整”科目调整到相应的损益项目中。这通常意味着需要调整的是与这笔款项相关的成本或费用。 ```会计分录如下： 借：存货/固定资产/其他相关成本/费用科目（根据实际情况） 贷：以前年度损益调整 10000``` - 这一步骤是为了反映这笔款项实际上应当被视为成本或费用，而不是收入。 3. 计算所得税影响： - 如果公司在当年有利润，那么这10000元的调整会增加当期的应纳税所得额，从而增加所得税费用。 ```会计分录如下： 借：所得税费用 2500（假设税率为25%） 贷：应交税费 - 所得税 2500``` - 如果公司在当年亏损，那么这10000元的调整并不会改变所得税费用的计算，因为它本身是一个非现金的调整项，并不会影响现金流量，也不会改变公司的实际税收负担。 请注意，具体的会计处理应依据公司的具体情况和适用的会计准则来进行，上述示例提供了一种通用的处理思路。在实际操作中，可能需要根据具体业务细节和会计政策进行调整。如果有任何疑问，建议咨询专业的会计师或财务顾问。

不知道你是什么职称，第一笔的调整冲回分录应该是：借：以前年度损益调整 10000 贷： 应付账款 10000，你那个分录真是搞笑

嗯，您说得对，我的第一条回复有误。正确的冲回分录应该是：借：以前年度损益调整 10000，贷：应付账款 10000。我之前表述不清，给您带来了困扰，很抱歉。以后我会更加注意。

不会就不要胡乱回答！！！