演示账套

4、我公司某酒店 2022年6月份产生客房收入50万元，当月实际现金收款20万元，银行转账收款20万元，产生应收账款10万元;另:当月收到客户银行转账会议室定金10万元，且该酒店有空闲物业，于年初对外进行租赁，年租24万元(简易计税)，该笔租金已于2022年4月份收到(银行转账收款)请根据以上案例情况分别编写分录(假定该酒店为一般纳税人) 老师很急谢谢

2024-09-04 09:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-09-04 09:42

2022 年 6 月份客房收入的会计分录：确认收入时：借：应收账款 100000 银行存款 400000（20 万现金收款和 20 万银行转账收款）贷：主营业务收入 — 客房收入 442477.88（500000÷1.06）应交税费 — 应交增值税（销项税额）57522.12 实际收到现金时：借：库存现金 200000 贷：银行存款 200000（假定将现金存入银行） 2022 年 6 月份收到会议室定金的会计分录：借：银行存款 100000 贷：预收账款 — 会议室定金 100000 2022 年 4 月份收到租金的会计分录：借：银行存款 240000 贷：预收账款 — 租金 240000 确认租金收入时（每月确认）：借：预收账款 — 租金 20000（240000÷12）贷：其他业务收入 — 租金收入 19417.48（20000÷1.05）应交税费 — 简易计税 582.52。