我们公司是一般纳税人企业去年发生一笔业务，当时以为这笔款项无需支付了就转消了: 借:应付账款10000元 贷:营业外收入10000元，今年又说这笔款项不能转销要全额冲回这笔业务，用“以前年度损益调整”这个科目怎么做具体的会计分录？当时2023年利润是亏损的，所得税费用科目是否涉及？具体怎么做会计分录？（不知道正确做法的不要回，否则差评举报！！！！）

你是什么职称？？是专业的吗？？？？第一笔冲回凭证就错了，冲回凭证应该是借：应付账款 -10000 贷：以前年度损益调整-10000，你再看看

借：以前年度损益调整 -10000 贷：应付账款 -10000没错呀 不是负数 是正数的呀 那个不是负号

那不好意思，是我理解错了，我以为那是负号呢，因为上一个回答问题的所谓老师驴头不对马嘴，所以我很生气。 那2023年的情况是当月利润本来就是亏损的，当年度也是亏损的，调整这一笔分录后还是亏损的，那所得税的分录就不用做了吗？正常如果盈利的话要做： 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费-所得税2500 现在是亏损的不用按照10000*25%=2500做相反的分录吗？比如留抵弥补以后年度？

分录要做 调整之后是亏损的这个不用补税 因为你这个本来是营业外收入现在冲减了那就是亏损的更多了 以后年度补亏

所得税费用的分录具体是什么？