老师，请问一个工程项目，有两部分，分别为母公司的两个子公司中标，想并成一起，由其中一家做账要怎么操作呢，想做成一个债权的转移合理吗，谢谢

确定合并范围：明确两家子公司确实处于公司的控制之下，满足合并条件。比如，通过股权比例、公司章程规定、实际经营决策控制权等方面判断，若能对其财务和经营政策实施控制，就应纳入合并范围。 收集整理数据：收集母公司、亏损房地产子公司和生产型子公司的资产负债表、利润表、现金流量表等财务数据，以及债权投资、内部借款等相关明细资料。确保数据准确完整，例如仔细核对债权投资的本金、利息计算，内部借款的金额、期限、利率等信息。 统一会计政策和期间：检查并统一母公司与子公司的会计政策，如固定资产折旧方法、存货计价方法等。同时，确保子公司与母公司的会计期间一致。若存在差异，要对子公司报表进行调整，比如子公司原本采用直线法折旧，而母公司采用双倍余额递减法，就需将子公司的折旧方法调整为与母公司一致。 调整子公司报表（非同一控制下合并）：对于非同一控制下取得的子公司，要以购买日公允价值为基础，对其可辨认资产、负债进行调整。比如，房地产子公司的土地使用权在购买日公允价值高于账面价值，就需调整相关资产价值及后续折旧、摊销等。 编制调整与抵销分录 长期股权投资调整：将母公司对子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法（若采用基于权益法的合并方式）。 内部债权债务抵销：鉴于房地产公司内部兄弟间借款多，要抵销母公司与子公司、子公司相互之间的债权债务，如应收账款与应付账款、其他应收款与其他应付款等。例如，若房地产子公司欠集团内其他公司款项，同时生产型子公司也有类似内部往来，都需进行抵销处理，借记 “应付账款” 等，贷记 “应收账款” 等。 其他内部交易抵销：如内部销售、固定资产和无形资产内部交易等产生的未实现利润，也需抵销。 编制合并工作底稿：将母公司和子公司的报表数据过入工作底稿，加总各项目金额，再根据调整与抵销分录，计算合并金额。 编制合并报表：根据合并工作底稿的合并金额，编制合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表和合并所有者权益变动表等。

如果是子公司承担的话，子公司申报自己的，母公司也申报自己的。你们一分别支付给个人。要不子公司这边不好做，没法抵扣所得税。

对于B公司名下的6家银行各有的10万金额，可以做如下分录： 借：A公司银行存款账户 600,000元 贷：B公司银行存款（或相应科目，如资本公积、其他应付款等） 600,000元 借：A公司预收账款 10,000,000元 贷：B公司预收账款（或相应科目） 10,000,000元 借：A公司工程施工相关明细科目 100,000元 贷：B公司工程施工相关明细科目 100,000元

你好，科目余额直接合并就行，如果ab之间存在关联交易，合并后做抵消

语音回放已生成，点击播放获取回复内容!