老师，我们的房租成本票每年是720万，但是如果我每月计提摊销房租60万，但是年终汇算清缴时如果没有收到房租发票，是不是要纳税调增啊。

那如果在第二年的7月份对方才给我们开具上年的房租发票，我该怎么进行会计和税法上的账务处理呢？

如果在第二年7月收到上年度的房租发票，可以这样处理： 会计处理： - 借记“固定资产”或“长期待摊费用”（取决于房租性质），贷记“应付账款”或“银行存款”。这反映了实际发生的成本。 税法处理： - 在发现并获取发票后，应在当期进行税前扣除。如果影响到当年的所得税计算，应调整当年的应纳税所得额。 - 如果是跨年度的成本，需确认是否符合税法规定的资本化条件，可能需要调整前期已计提的摊销金额。 请注意，具体的账务处理需考虑税法规定和公司实际情况，如有疑问建议咨询税务顾问。

老师，房租是没有支付的，也没有发票，根据权责发生制原则，每个月是不是应该按期摊销房租？这个会计分录怎么做呢？

还有上面的您说的税务处理太笼统了，这个意思我知道，但是我不知道具体怎么填汇算清缴的表格？

按权责发生制，没付房租也应摊销，账务处理如下： 借：租赁费用（或其他相关科目） 贷：预提费用 填汇算清缴表时，如果实际发票未在当年收到，你应将已预提的金额视为已发生的费用，但无法在当年税前扣除。在年报汇算清缴时，你需调整会计账目，补记实际收到发票后的支出，并进行相应的税务调整。具体填写哪张表，要看你们的财务软件或税局要求，一般在利润表或附表中调整已预提但未实际支付的费用。如果有疑问，建议联系会计师或税务顾问。