请问老师们，内账中主营业务收入是取当月客户对帐单的金额吗？主营业务成本取哪些数据？是直接人工，直接材料跟制造费用实际发生的金额吗？需不需要按比例来划分？感觉按实际发生的数据来结转成本的话，成本要比收入高很多，利润就是负数了。还有就是主营业务成本可不可以根据主营业务收入的92-95%比例来取数？

制造行业是直接人工加直接材料加分摊的制造费用。这个分摊的指导费用一般是根据原材料耗用量或者机器工时，或者是人工工时这个比例来结转。

如果你是根据收入的百分之多少结转的话，这个成本不准确。

你好老师，我们公司没有很明确的机器工时和人工工时这些数据，可不可以直接根据实际的人员工资以及材料消耗金额来结转成本呢？

可以的，可以这么做的。

还有就是我不太清楚公司内账取数标准是不是就是以上所述。收入取数就是客户对帐单金额以及当月其他收入；成本取数就是直接人工，直接材料跟制造费用实际发生的金额；费用取数就是财务费用管理费用等。是这样吧？

你好对的 是这么做的

这样做出来的利润是准确的吗？我朋友那个公司也是这么做，连续2个月做出来的利润都是负一百多万。老板看了成天乐呵呵的，这.. 让我产生自我怀疑了，这个利润的数据是否真实呢

这样算出来的是正确的呀，除非你成本核算的不准确。

他收入小于成本了吗？如果是的话，去看一下成本核算的是不是正确的。它还有一部分半成品，你不是结转当月发生所有的。

他的确实是收入小于成本了。半成品的部分不需要结转吗？我这公司交过来财务的数据没有半成品的数据，只有材料消耗数据，这咋办？我公司这几个月也是收入小于成本了

半产品没有销售出去，对应的成本不结转，他在生产成本里面挂着。

还有他完工了没有做收入，对应的成本也不要结转。

啊好难啊，我这边是手工记账，不知道怎么区分这些

车间那边没有统计单吗？哪些完工了，哪些没有完工分不出来。

老师，有没有更简便的方法，因为按照您刚才说的，我估计要做大量的工作去统计半成品的数量以及去查询单价。

没有其他的简单的方法。

老师早上好，还有些许问题要请教您一下。就是我翻看了以前同事做的账目，结转生产成本的时候，她的会计分录是：第一笔：借：库存商品，贷：生产成本-直接材料/直接人工/制造费用。第二笔：借：主营业务成本 贷： 库存商品。我想问为什么不直接做成：借：主营业务成本 贷：生产成本呢 ？ 不太理解这个库存商品在其中发挥什么意义吗？

商品需要入库呀，你们生产出来的产品不入库吗： 第一笔是入库的。 第二笔是销售出去结转的成本。 生产成本还是属于半成品的。

说错了，是结转主营业务成本的时候

你好 回复了看一下

明白了，谢谢老师。能不能加一下您的vx呀？日后有会计方面的问题还想找您咨询