我有一个节点的问题 ,想请教 我们9月所属期申报个税：8月份工资5万是9月所属期的时候申报的， 9月所属期税务申报工会经费：计税依据是来自于8月工资表5万; 9月所属期计提工会经费：工资依据来源于8月工资5万： 以上我的节点有问题吗？需要怎么解决呢

我们8月工资，9月15日发放，申报在10月15号之前（也就是9月所属期申报8月工资） 基于我的这种情况，针对第一次的提问，是否可行，还是有疑问的？

您的做法在理论上是允许的。根据税法，工资收入应在实际发放月份计入当月所得计算个税。因此，8月工资即使在9月发放，也应计入9月所属期申报。至于工会经费，同样基于8月工资计算，也无问题。关键点在于确保所有记录和申报符合税法规定的时间要求。若有不确定之处，咨询专业人士以获得确切指导。

7月账务 1，工会经费（按工资*2计提） 借方：管理费用-工会经费 1368.89 贷方：应付职工薪酬-工会经费 1368.89 2，发生（上交工会经费给工会） 借方：应付职工薪酬-工会经费 -工资*千分之八 547.56 贷方：银行存款 547.56 7月申报表缴纳的工会经费 547.56，8月才扣款，我这个分录是不是少了一个步骤啊？

您的账务处理逻辑清晰，但确实存在一个流程上的缺失。在实际操作中，企业在计提工会经费后，通常会在下个月或之后实际支付这笔费用。您的处理中，7月计提了工会经费，但在7月申报表中只反映了实际支付的那部分（即8月扣款的部分），而没有反映7月已计提但未支付的部分。 正确的流程应该是： 1. 计提7月工会经费：借记管理费用-工会经费，贷记应付职工薪酬-工会经费。 2. 实际支付时（如8月）：借记应付职工薪酬-工会经费，贷记银行存款。 这样，既反映了7月的计提，又准确地记录了实际支付过程。因此，您的分录缺少了7月支付部分的记录，建议在实际支付时进行相应的会计处理。

请老师看看我的分录 7月账务 1，工会经费（按工资*2计提） 借方：管理费用-工会经费 1368.89 贷方：应付职工薪酬-工会经费 1368.89 这个计提包含了用于员工40%和上交工会的60%；

如果老师还要要求做一笔，那么就重复了，请问如何解决呢

您的第一笔分录正确地记录了计提工会经费的过程，但确实需要进一步细化来区分用于员工的部分和上交工会的部分。您可以采取以下两种方法： 方法一： - 计提分录： 借：管理费用-工会经费 1368.89 贷：应付职工薪酬-工会经费-员工受益部分 821.33 应付职工薪酬-工会经费-上交工会部分 547.56 - 支付分录（8月或之后）： 借：应付职工薪酬-工会经费-上交工会部分 547.56 贷：银行存款 547.56 方法二： - 计提分录： 借：管理费用-工会经费 1368.89 贷：应付职工薪酬-工会经费 1368.89 - 支付分录（8月或之后）： 借：应付职工薪酬-工会经费 547.56 贷：银行存款 547.56 然后在应付职工薪酬-工会经费科目下设置两个子目，一个记录员工受益部分，一个记录上交工会部分，便于管理和审计追踪。这样既能准确反映会计分录，又能清晰显示资金流向。