老师，请教一下，会议里的水果饮料支出，是不是也算到会议费

一、账务处理 1. 总公司收到款项时： - 借：银行存款 - 贷：其他应付款——子公司 2. 子公司开具发票并确认收入： - 借：应收账款——参会人员（或相关科目） - 贷：主营业务收入（会议服务收入） - 应交税费——应交增值税（销项税额） 3. 总公司将款项转付给子公司： - 借：其他应付款——子公司 - 贷：银行存款二、税务风险 1. 发票开具与收款方不一致风险： - 可能引起税务机关质疑业务真实性，认为存在虚开发票的嫌疑。但如果能提供充分的证据证明总公司代收款项是合理的，且子公司确实提供了会议服务，这种风险可以降低。例如，准备会议通知、服务合同、参会人员名单等资料，以证明业务的真实性和合理性。 2. 增值税风险： - 如果税务机关对发票开具与收款方不一致的情况不认可，可能会要求调整增值税纳税义务，甚至可能对企业进行处罚。 3. 企业所得税风险： - 同样，可能影响企业所得税的税前扣除。如果不能证明业务真实性，子公司开具的发票对应的成本费用可能不被允许在企业所得税前扣除。为降低税务风险，企业应加强内部管理，规范业务流程，保留好相关的业务凭证和资料，以便在税务检查时能够提供充分的证据证明业务的真实性和合法性。

2024-08-24

快账用户1177 追问 2024-09-12 18:51

那我就先入会议费，要是税务局觉得有问题再调增？还是入招待费？这个会议是为了发展居间商代理商开的会议

齐红老师解答 2024-09-12 18:53

对于这种旨在促进业务发展的会议，如果主要目的是为了建立或维护与代理商的关系，那么将此类支出计入“招待费”可能更为合适。这样可以更准确地反映费用性质，符合会计准则和税务规定。不过，具体分类还需考虑公司的财务政策和当地税法细则。如果有疑问，建议咨询公司财务部门或法律顾问。

快账用户1177 追问 2024-09-12 18:59

啊，那我将会议的场地支出计入会议费，会议购买的水果饮料先入招待费，能行吗？公司没有什么财务政策

齐红老师解答 2024-09-12 19:01

理论上，将会议场地支出归类为“会议费”，而将购买的水果饮料支出归类为“招待费”是合理的。这样区分有助于更准确地反映费用的性质。不过，实际操作时还需考虑税务合规性以及可能的审计需求。如果公司没有明确的财务政策，建议遵循通用的会计原则，并保持所有记录清晰、规范。如有疑问，咨询专业人士或当地的税务机关以获得具体指导。