我们是一家小规模公司，主要做支付业务，现在收入都是通过APP结算。 比如我们给甲公司提供服务，要到甲公司的APP上提现，然后甲公司打款至我们的公户。同时，我们公司还有下级代理商（类似兼职业务员），他们也直接在甲公司的APP上提现，然后甲公司直接打款给他们的个人户。甲公司给我们公司的打款和给业务员的打款总和，是由我们公司开专票的。相当于我们开100元的票给甲公司，甲打给我们公户60，给兼职业务员个人打40（可以理解成帮我们代发吗？）请问，这个业务该如何做账？需不需要报个税？有没有其它需要注意的地方？感谢老师

老师你好，我的卡点主要是甲公司打给我司兼职业务员的钱。这个款是甲公司直接打给兼职业务员的，但是发票是从我们公司出去的。甲公司和兼职业务员的款，不经过我们公司，是直接代发。如果挂在其他应付款，这个款是不是意味着一直挂着，没有付出去的时候

同学您好，您给平台开100的票，平台给到你们60，那40直接给员工了。应收平台的40和应付员工的40，在回款的同时，这个往来账对冲一下，就平账了。就像上面我给你回复的第3条和第4条，把第4条的银行存款换成应收账款，就可以了。

理解了，这些兼职业务员的劳务报酬需要申报个税吗

同学您好，需要的。需要按劳务报酬申报个税的。

之前做的这样 借:银行存款60      销售费用40 贷:主营业务收入97.09     应交税费-应交增值税2.91 不知道这样行不行

同学，您把上面的分录完善一下，这样能充分表述业务： （1）借：银行存款  60                  应收账款  40                 贷：主营业务收入  97.09                 应交税费——应交增值税   2.91 （2）借：销售费用     40                 贷：应付职工薪酬       40 （3）借：应付职工薪酬      40                 贷：应收账款          40

麻烦再问一下，不用应付职工薪酬过渡行吗？直接 借:销售费用 贷:应收账款