老师，我们是一般纳税人公司有实用新型专利，现在要转让给小规模企业，请问需要开具发票，缴纳什么税费，以及有没有优惠政策。

好的老师，您这个税费回复很细节，那这个转让流程上面需要我们转让方找第三方进行估价是么？现在有个问题是我们是高新技术企业，但是当时这些申请专利费用都计入在了管理费用，没有资本化，这样的话，账上面没有无形资产，转让的话怎么处理？

同学你好 对的 2.签转让协议才可以转让

现在有个问题是我们是高新技术企业，但是当时这些申请专利费用都计入在了管理费用，没有资本化，这样的话，账上面没有无形资产，转让的话怎么处理？

这个问题您回复一下吧

如果高新技术企业申请专利的费用当时都计入了管理费用，账面上没有无形资产，但发生专利转让时，可以按照以下方式处理： 一、确定转让收入 当确定转让专利时，根据转让合同约定的金额确定转让收入。 例如，与受让方签订的转让合同约定转让价格为 100 万元。 借：银行存款等 100 万元 贷：其他业务收入 100 万元 二、计算相关税费 增值税： 转让专利技术属于销售无形资产，一般纳税人适用 6% 的税率。 假设转让收入为不含税价，应缴纳的增值税为 100 万元 × 6% = 6 万元。 借：银行存款等（或应收账款等）6 万元 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）6 万元 企业所得税： 转让专利所得应计入企业应纳税所得额。转让收入减去相关税费后的余额并入当期应纳税所得额计算缴纳企业所得税。 三、税务备案及资料留存 由于企业将申请专利费用计入管理费用而未形成无形资产账面价值，在转让专利技术时，应注意将相关技术转让合同等资料留存备查，并按照规定向税务机关进行技术转让等优惠政策的备案（如符合条件，可享受技术转让免征增值税、企业所得税优惠等）

老师具体的账务处理事 借：银行存款100 万元 贷：其他业务收入 100 万元 销项税额6% 这样的话因为账上面没有无形资产，结转成本无法结转可以么？和贷方无法记无形资产？直接确认收入就可以么？

同学你好 可以 这样就全额交税

好的 明白了老师 我还在纠结我们账上没有无形资产科目，能不能转让

那实用新型专利转让是可以享受优惠政策， 其实是可以享受增值税和企业所得税免税的是么？

同学你好 这个可以转让的

那实用新型专利转让是可以享受优惠政策， 其实是可以享受增值税和企业所得税免税的是么？