老师。餐饮公司（一般纳税人）四月下旬卖了一辆宇通客车，发票写“车价合计”20000，这车大概是2012年买的新车，买菜拉货用。之前的账搬家都丢了，找不到2012年买车的发票。记账软件是2021年开始的。这车按几年折旧？卖价20000包括增值税吗？

怎么写分录？销项税？%？

车辆原价是302200

卖车分录可这样写： 借：固定资产清理 261800（302200-40400） 累计折旧 40400 贷：固定资产 302200 收入部分： 借：银行存款/应收账款 20000 贷：固定资产清理 18800（含税收入） 应交税费-销项税 1200 具体税率需根据当地政策确定，通常为13%。

对，分录正确。含税收入20000元中，18800元计入固定资产清理，1200元作为销项税额。税率以当地最新政策为准。

累计折旧40400怎么算的？发票写的“车价合计”20000是含税价吗？1200销项税怎么算的？

累计折旧计算方法很多，这里假设直线法，即每年折旧额相同。车辆使用5年，那么每年折旧率=1/5=20%，则4年累计折旧=302200×20%×4=241760元。 “车价合计”20000通常应为含税价格，但需确认合同或发票是否有明确说明。 销项税额计算公式为：不含税销售额×税率。所以1200=18800÷(1+13%)×13%。

老师，车是2012年买的，那时折旧年限是不是5年？早就折旧完了，按5%净残值（302200*5%=15110）可以写借：固定资产清理15110 累计折旧287090 贷固定资产302200吗？

是的，如果按照5年折旧，到2012年底已折旧完毕。净残值率5%，计算净残值为302200×5%=15110。因此，调整后的累计折旧金额为302200-15110=287090元。 分录正确如下： 借：固定资产清理 15110 累计折旧 287090 贷：固定资产 302200 卖车时，再按照上述方法进行收入和税金的处理。

买车时发票上写的是“车价合计”20000，销项税是20000/1.13*0.13吗？您算的是18800怎么算的？

是的，如果“车价合计”20000元是含税价，那么销项税就是20000除以1.13再乘以0.13。计算结果约为20000÷1.13×0.13≈2622元。 关于18800元，这是在扣除净残值后剩余的金额。具体计算是将车辆原值302200元减去累计折旧287090元（即302200-15110），得到的余额即为18800元。这个余额是在计算卖车收入时从固定资产清理科目中转出的部分。

老师不计残值，营业外收入就多是吧？

不计残值，即固定资产清理所得完全归为营业外收入。若按之前计算，未考虑残值的情况下，卖车收入直接计入营业外收入的金额为卖车收入减去固定资产清理的累计折旧额，即20000 - 287090 = -267090元，显然这不正确，因为固定资产清理的结果应该是正数。 正确的做法是先计算出扣除残值后的余额，即302200 - 15110 = 287090元，然后减去累计折旧额得到的余额，即287090 - 287090 = 0元，实际上，由于计算逻辑错误，正确的余额应该是287090元。因此，不考虑残值的情况下，卖车产生的收入应该是卖车收入减去累计折旧额，即20000 - 287090 = -267090元，这是不正确的操作方式。正确的操作应是：卖车收入减去固定资产的账面价值（即原值减去累计折旧）。如果卖车收入大于账面价值，则差额部分计入营业外收入；如果卖车收入小于账面价值，则差额部分计入营业外支出。

老师，我做的是借：固定资产清理15110 累计折旧287090 贷固定资产302200 借：银行存款20000 贷 固定资产清理17699.11 应交税费-应交增值税（销项税额）2300.88 借固定资产清理2589.12 贷营业外收入2589.12？对吗

您的分录基本正确，但需要微调： 1. 固定资产清理借方金额应为原值减去残值：`借：固定资产清理 287090 - 15110 = 271980` 2. 银行存款贷方金额应为含税收入：`贷：银行存款 20000 / (1 + 0.13) = 17699.11` 3. 应交税费-应交增值税（销项税额）计算应为：`20000 / (1 + 0.13) * 0.13 ≈ 2300.88` 4. 营业外收入借方金额应为卖车收入与清理成本的差额：`借：营业外收入 20000 - 17699.11 = 2300.89` 因此，最终的分录应为： 借：固定资产清理 271980 累计折旧 287090 贷：固定资产 302200 借：银行存款 17699.11 应交税费-应交增值税（销项税额） 2300.88 贷：固定资产清理 20000 借：营业外收入 2300.89 贷：固定资产清理 2300.89

老师，固定资产清理应该是原价302200-累计折旧287090才对呀？

确实，我的解释有误。对于固定资产清理的借方金额，应该是原值减去累计折旧和残值。所以正确的分录应该是： 借：固定资产清理 302200 - 287090 = 15110 累计折旧 287090 贷：固定资产 302200 接着， 借：银行存款 20000 / (1 + 0.13) = 17699.11 应交税费-应交增值税（销项税额） 20000 / (1 + 0.13) * 0.13 ≈ 2300.88 贷：固定资产清理 17699.11 应交税费-应交增值税（销项税额） 2300.88 最后， 借：营业外收入 20000 - 17699.11 = 2300.89 贷：固定资产清理 2300.89 这样分录是正确的。

老师，这笔报税怎么报？一般纳税人