老师，我们是外贸出口企业，就是有两单CNF的报关单出现了一下问题 收汇金额和做账金额都是300美金（2100元），报关单总价是FOB价200美金（1400元），开票金额200美金 做账分录是借：应收2100元 贷：主营业务收入 1400（开票金额），其他应付款-运费（代收代付）700元 后边我多申报了100美金，这样报关金额和收汇金额就平了，但是账上应收就又挂了100美金，这样有办法处理吗？该怎么处理呢？

老师，我没明白为啥冲减其他应收

是的，多申报的这100开了票的

应收2100元 贷：主营业务收入 1400（开票金额），其他应付款-运费（代收代付）700元 你这笔分录相当于是把差额计入到了其他应付款-运费中 但是实际开票金额改为300美金了，所以正确的分录就是 借：应收2100元 贷：主营业务收入2100（开票金额）（如果说后申报的美金汇率有变动，差异的部分计入财务费用） 所以调整之前的分录就是 借：其他应付款-运费 700 贷：主营业务收入 700

那后边支付运费的时候做什么分录呢，前面都是先贷方挂账到其他应付款-运费，实际支付时借：其他应付-运费 贷：银行存款

按照您的方法调整就没有先挂账了

正常来说报关单总价是包含运费的，你们是要把运费单独拿出来计算吗？不计入你们的主营业务收入中？如果运费也属于你们的收入，那就不需要再单独挂个其他应收款-运费了，全部含在了应收账款中

运费是要单独拿出来计算的，因为我们是代收代付的

那你实际代收代付的运费是多少呢？

700元，我按FOB开票1400元，收汇2100元（含700元运费），但是那我报关单运费没有总价里，造成了含运费总价是1400元

哦，那你后来再补了100美金，那么就是含运费总价2100元，这样就是正确的，运费700，收入1400，对吗

是的，是这样的

现在卡在这里不知道给怎么处理了