演示账套

请问外贸出口企业免税不退税进项发票用途勾选应该做抵扣勾选还是退税勾选？账面会计分录该怎么做呢？

2024-09-25 23:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-09-25 23:44

您好。根据您的描述，问题回复如下： 1、当外贸出口企业的出口产品享受免税但不退税政策时，其进项发票的用途通常应选择抵扣勾选。这是因为虽然出口产品免税，但企业仍然可以通过抵扣进项税来降低其在国内经营活动的税负。抵扣勾选意味着企业可以将这些进项税用于抵扣其在国内销售商品或提供劳务时产生的销项税。退税勾选一般用于那些可以享受出口退税政策的产品。由于您是免税不退税，因此不应选择退税勾选。 2、分录：购进出口货物并收到增值税专用发票时，应做如下会计分录：借：库存商品应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：应付账款/银行存款货物出口后：由于产品免税不退税，企业无需单独处理退税事宜，但应将进项税进行抵扣处理。此时，企业可能需要根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额，并将不可退的进项税计入成本。但在此免税不退税场景下，主要关注抵扣而非差额计入成本。抵扣时，会计分录可能不直接体现，而是通过后续销项税的抵扣来间接反映。在实际操作中，由于免税不退税，企业无需单独做进项税转出的分录。以上是您的问题回复，希望能够帮到您。

快账用户6253 追问 2024-09-25 23:53

我司是外贸一般纳税人企业，由于报关单产品型号填报错误，导致一项产品不符合退税规定，但有取得增值税专票，如果实操不需要单独做分录，这个进项税额不是得转出入成本吗，那期初借方的应交税费—应交增值税（进项税额）做转出增值税申报表跟账面不符呀

齐红老师解答 2024-09-25 23:58

您好，刚没看到您发是报关单型号错误填报。 1、由于报关单产品型号填报错误，导致产品不符合退税规定，那么与该产品相关的进项税额就不能再通过退税途径得到返还。根据税法规定，这部分进项税额需要转入成本，以确保税务处理的合规性。 2、借：库存商品/主营业务成本（或其他相关成本科目）贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）这样您看一下。