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Q

老师，您好。请问下，一般纳税人外贸出口企业，当月勾选退税的专票该怎么入账呢？进项税额是要退税的，不是抵扣的。

2022-10-12 16:34
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-10-12 16:34

您好，你不抵扣为什么勾选啊，都是这样？

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快账用户3129 追问 2022-10-12 16:36

因为要退税啊，是退税用的。不是抵扣用的。有抵扣勾选和退税勾选。外贸企业要退税就是要退税勾选

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齐红老师 解答 2022-10-12 16:38

你你好，这样做。 借:原材料等 贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

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您好，你不抵扣为什么勾选啊，都是这样？
2022-10-12
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税）
2022-10-10
您好。根据您的描述，问题回复如下： 1、当外贸出口企业的出口产品享受免税但不退税政策时，其进项发票的用途通常应选择抵扣勾选。这是因为虽然出口产品免税，但企业仍然可以通过抵扣进项税来降低其在国内经营活动的税负。 抵扣勾选意味着企业可以将这些进项税用于抵扣其在国内销售商品或提供劳务时产生的销项税。 退税勾选一般用于那些可以享受出口退税政策的产品。由于您是免税不退税，因此不应选择退税勾选。 2、分录： 购进出口货物并收到增值税专用发票时，应做如下会计分录： 借：库存商品 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：应付账款/银行存款 货物出口后： 由于产品免税不退税，企业无需单独处理退税事宜，但应将进项税进行抵扣处理。此时，企业可能需要根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额，并将不可退的进项税计入成本。但在此免税不退税场景下，主要关注抵扣而非差额计入成本。 抵扣时，会计分录可能不直接体现，而是通过后续销项税的抵扣来间接反映。在实际操作中，由于免税不退税，企业无需单独做进项税转出的分录。 以上是您的问题回复，希望能够帮到您。
2024-09-25
同学你好，你们公司是否需要，退税，是否有出口的所有相关资质，比如对外贸易经营者备案，海关
2022-01-07
你好,退税时做分录 借:其他应收款-出口退税 贷:应交税费-应交增值税-出口退税
2021-12-28
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