请问上年预估成本在汇算清缴前未收到发票，汇算清缴做调增处理现在收到发票请问怎么处理。要调账吗

可以在本季度扣除吗？

同学，你好 一般是年度末处理

请教怎么处理？

同学，你好 在汇算清缴结束前，未收到符合规定的税前扣除凭证的，不得税前扣除，需要纳税调增；然后，在汇算清缴结束后，5年内补充取得符合规定的税前扣除凭证（包括发票），是可以按规定追补扣除。 参考例子 【案例5】E公司为一家商贸企业，一般纳税人，2×23年12月从供应商丙公司购进一批商品，不含税价100万元，已经全部暂估入库和对外销售，确认了销售收入和销售成本。因为丙公司的原因，2×24年7月25日甲公司的才收到增值税专票，并转账支付了货款113万元。E公司在汇算清缴时纳税调增补缴了企业所得税25万元，然后实际收到发票后再追补扣除申请退税25万元。 E公司的会计分录： 1.月初红冲，月末重新暂估，略。 2.汇算清缴时纳税调增，确认补缴税款： 借：递延所得税资产 25万元 贷：应交税费-应交企业所得税 25万元 实际补缴税款： 借：应交税费-应交企业所得税 25万元 贷：银行存款 25万元 3.实际收到发票并付款，略。 4.追补扣除，确认退税额： 借：应交税费-应交企业所得税 25万元 贷：递延所得税资产 25万元 实际收到退税： 借：银行存款 25万元 贷：应交税费-应交企业所得税 25万元

申报表怎么填呢？

同学，你好 就是在次年汇算清缴的时候，把这部分费用加上去

就是不想等到次年去退税。理论上可以退税，但实际操作会有很多麻烦。想在本年抵扣本年的税款