老师好，我们是建筑公司，以前的老项目，我们公司是甲方，之前的工程款都是都打到公司账户了，对方公司没有要求我们甲方开发票，我们公司账务处理是银行存款都平账了，现在对方公司要求我们公司开具发票，工程款之前都打到我们公司了，现在也不会回工程款了，我们开具的发票怎样进行账务处理啊？

没有做无票收入，老师，因为建筑公司之前都不需要成本票，而且是核定征收，不需要确认收入

借，利润分配，未分配利润 贷，主营业务收入， 应交税费，应交增值税

然后你成本呢，成本对应的有发票吗？

对方就是不想提供成本发票，那我们利润就很大的

那就得多交税款了

她们说就是提供了也是虚假的

提供了也是虚假的，是什么意思，实际你有从他那边购入吗。

好的，谢谢老师，那我不明白为什么要计入利润分配里面

应收账款收不回来啊，这是以前年度的，你做了应收账款一直会有余额

嗯嗯，以前的工程款都转到公司账上了

可是你当时做了应收账款吗？或者是预收账款？

以前的账务处理不规范，就是银行存款一进一出，没有挂应收账款

你好，那你借应收账款贷主营业务收入应交税费，这个能理解吧？这个应收账款收不回来，借营业外支出贷应收账款做这个吧。汇算清缴这个营业外支出纳税调增。

所以现在开发票难得做账，工程款以前又收回来了

借应收账款贷主营业务收入应交税费，应交增值税。

老师，做营业外支出有点不行

你就放到利润分配未分配利润里面去。

做未分配利润还好点