演示账套

老师，比如有个例子，如ABC公司租入了一台专用生产设备，年租金5万，租期9年，每年末支付。租赁开始日一次性支付租赁手续费和调试安装费2万元。ABC公司从出租方取得了增值税普通发票。折现率按5%，请问出租方开发票该开多少呢？

2024-10-13 10:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-10-13 10:17

您好，就是现值5*（P/A,5%,9)%2B2=5*7.10782%2B2等于37.5391

快账用户7885 追问 2024-10-13 10:20

含税额37.5391，增值税税率13%的专票？承租方为一般纳税人可以抵扣的

齐红老师解答 2024-10-13 10:21

您好，是的，收到专票可以抵进项税

齐红老师解答 2024-10-13 10:22

您好，是的，收到专票可以抵进项税

快账用户7885 追问 2024-10-13 10:24

承租方收到发票时，不考虑增值税的情况下，借:使用权资产 37.5391 贷:租金负债 35.5391 银行存款 2 对吗？

齐红老师解答 2024-10-13 10:50

您好，是的，是这么写分录的

快账用户7885 追问 2024-10-13 11:39

老师，基建期租赁设备，分摊的未确认融资费用，是借:在建工程贷:租赁负债吗按照上面的例子，按月分摊金额＝【（45-35.5391）÷9】×5%÷12 请问是这样计算吗？生产经营期计入财务费用，基建期计入在建工程吗？

齐红老师解答 2024-10-13 11:42

您好，是的可以这么处理，

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