找郭老师，请问服务型小规模纳税人，员工是人力资源公司派来的，请问支付给人力资源公司的工资和社保，人力资源公司给开的是外包服务费发票，分录应该记在哪个科目下

老师，那这样我是不是没有主营业务成本了？

有的，根据使用部门， 单位是什么行业的。

服务型行业

老师，小规模纳税人开普票，季度末免增值税了，那么开票增值税时的分录怎么写，季度末增值税分录怎么写。开专票，增值税分录怎么写，季度末增值税分录怎么处理？

那服务人员的工资，这个就是成本。

老师，服务人员的社保呢？并且工资收了税点后合计开的发票，社保也是加了税点后合计开的发票，这个我在后面附的工资表和发票就不一致，这个怎么解决？

你好，服务人员的社保工资都是在劳务费里面，你做不了工资。做劳务费借劳务成本劳务费贷银行

在收入之后结转到主营业务成本里面去，借主营业务成本带劳务成本。

老师，小规模纳税人开普票，季度末免增值税了，那么开票增值税时的分录怎么写，季度末增值税分录怎么写。开专票，增值税分录怎么写，季度末增值税分录怎么处理？

借银行存款，贷主营业务收入，应交税费，应交增值税。 借应交税费，应交增值税。 贷营业外收入， 借银行存款，贷主营业务收入，应交税费，应交增值税， 借应交税费，应交增值税。贷银行存款。

老师，那有城建税，正常计提，季度不超30万，两费是免的，两费就不用做分录了，对吗

不需要做的，你需要教就做，交哪个做哪个， 借税金及附加 贷应交税费，城建税。

老师，劳务费后面附的原始凭证只有对方开的发票，不用附工资和社保明细，对吧

对的是的，可以没有的。你可以放上考勤表，因为他考勤是在你单位这边记录的吧。

太感谢了，问您一切都全明白了