老师您好！小规模纳税人申报增值税，季度主营业收入是610723.40元是不是直接填写在第一栏？第2栏是系统自带的10740.58元，那第三栏其他增值税发票不含税销售额是填什么？

小规模纳税人增值税的计算方法如下：对于专票部分：专票销售额 10740.58 元，这部分无论是否超过季度销售额 30 万元，都需要缴纳增值税。小规模纳税人增值税税率一般为 3%，则专票部分应缴纳增值税 = 10740.58×3% = 322.22 元。对于普票部分：普票销售额 75140.58 元，加上专票销售额 10740.58 元后，总收入超过了 30 万元季度销售额标准。普票部分也需要缴纳增值税，应缴纳增值税 = 75140.58×3% = 2254.22 元。合计应缴纳增值税：专票和普票部分应缴纳增值税合计 = 322.22 %2B 2254.22 = 2576.44 元。此外，如果涉及附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加），以增值税为计税依据。假设在市区，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加 3%，地方教育附加 2%。则附加税合计为增值税税额的 12%，即 2576.44×12% = 309.17 元。所以，小规模纳税人总收入 610723.40 元，专票 10740.58 元，普票 75140.58 元时，增值税及附加税分别为 2576.44 元和 309.17 元。

2024-10-17

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