老师好，我公司小规模，21年估价的库存商品，饮料，24年发票进来了，原来是估价，24000，现在收到发票是21000，我21年也结转成本了，，问题1－－我现在的，冲回分录是，借，库存商品，－21000，贷，应付账款，估价，－21000.这个对吗？还是按照原来的24000冲回，2－－－这次进来的发票还有其他的产品，我假如冲回上面的分录，这次分录，我入库的分录是，借，库存商品，35000，贷，应付账款，35000对吗，3－－那结转的分录怎么冲，，麻烦老师能给我发一下完整的分录吗？

第1个分录， 应该做 借：库存商品－24000 贷，应付账款-估价－24000 第2个分录  按照正确的金额入账 借：库存商品   21000 贷：应付账款   21000 第3个分录 24000-21000=3000 这个差异，因为在以前年度已经结转成本了，因此，调整成本 借：库存商品  3000 贷：主营业务成本 3000 发票上的其他商品，按正常分录做就行

老师这是21年的估价入库，那用不用分录做一下利润分配那里去啊

还有所得汇算需不需要改哪里啊

同学你好！ 你是小规模纳税人，应该使用的是 小企业准则吧 如果 是  直接做了 【利润分配】科目，那么，账务上是不影响  2024年的利润。 这确实是正确的做法， 但是，2021年的税报，要重新做更正申报，否则，相当于 2021年 少交税了。 所以，你可以平衡一下，看要怎么做，建议是 就当作2024年的损益 进行正常申报。 另外， 3000元，金额不大，不用调回以前年度也可以，

还有假如下月又进来发票了，这3000，怎么给他做分录

同学你好！ 能否再描述详细一点， 这个 21000不是全部把 24000的业务 冲平了吗 为啥还有发票要来 是不是说，21年暂估了很了，除了这个业务，还有很多类似的业务 麻烦你了

老师，是21年估价24000数量是800箱 24年3月进货710箱是21300元，我上面为了好计算，写的是23000，所以冲了21300，没充完啊？所以您看上面的分录您告诉我的对吧？ 下个月，又要进来700箱，又要继续冲上次没冲完的90箱，

所以又进来的90箱的是2700元这分录和上面的一样吧，因为是21年的，用不用调到为分配利润，里如果需要分录怎么做，还有所得年报怎么改

是小企业准则

好的 ，明白了 2024/3月，进货710箱，因此，只能冲710箱的成本 原来暂估成本=24000/800*710=21300 现在进货成本=21300 不存在差异 所以，账务处理 借：库存商品－21300 贷，应付账款-估价－21300 第2个分录  按照正确的金额入账 借：库存商品   21300 贷：应付账款   21300 此时 应付暂估科目余额=24000-21300=2700 应付账款科目余额=21300 不影响损益，不做其他分录

同理，2024年4月进来 90箱，也是 30元一箱，也不存在差异，会计分录  和3月一样

要调整时，是因为 暂估单价与 实际单价不同时，才会调整【利润分配】科目 现在是 两个单价是一样的，那就涉及【利润分配】科目， 也不用税局更正申报

不涉及利润分配，那就不用把，现在的冲回的分录，做到利润分配未分配利润里，

是不涉及利润分配是吗