老师好，我公司购入2020年购入一台机器设备，不含税200万元，预计净残值5%=10万，享受了固定资产一次性扣除政策，21年计提了折旧14.25万，平常每年19万折旧，问题是这样的，第一年产生了185.75万元差异，22年开始会计每年19万折旧，税务上调增了175.75万元，加上21年计提的14.25万，正好190万元，也就是扣除了净残值的金额，但税法一次性扣除是200万元，那余下的10万怎么处理？，

【例题·单选题】甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×21年4月18日自行安装生产经营用设备一台，购入的设备价款为500万元，进项税额为65万元；领用生产用原材料的成本为3万元；领用库存商品的成本为90万元，公允价值为100万元（等于计税价格）；支付薪酬5万元；支付其他费用2万元。2×21年10月16日设备安装完工投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为40万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备2×22年应提折旧为（ ）。 A.208万元 B.144万元 C.128万元 D.224万元 【答案】D 【解析】固定资产入账价值＝500＋3＋90＋5＋2＝600（万元），该项设备2×22年应提折旧＝600×2/5×10/12＋（600－600×2/5）×2/5×2/12＝224（万元）。 这题的折旧部分我不大理解这是会计年度不一样 拆分算的吧

复合题1 S手机配件生产企业20X7年12月购入生产设备一套,价值3000万元。会计和税法都规定按平均年限法计提折旧,但会计上预计折旧年限为5年,税法规定折旧年限为6年,预计残值为0。根据 减值测试的结果,企业于20X8年就该设备计提固定资产减值准备200万元，折旧年限不变。企业20X8年的税前会计利润为2600万元,所得税税率为25%。假设除了折旧和固定资产减值准 备差异外,企业不存在其他任何会计和税法差异,20X8年初递延所得税账户期初余额为0。 26、该项生产设备20X8年末按会计准则计提折旧()万元。(2分) A. 500 B. 400 C. 600 D. 700 27、该项生产设备20X8年末按税法规定计提折旧()万元。(2分) A. 400 B. 500 C. 600 D. 700 28、该项生产设备20X8年末的账面价值是()万元。(2分) A. 2200

郭老师接你好！【案例】B公司是一家高新技术企业，按季度预缴企业所得税。2022年11月购入设备2000万元，12月投入使用并开始计提折旧。其中，单价500万元以下设备1200万元，均按 5 年计提折旧；单价500万元以上设备800万元，均按10年计提折旧。税收最低折旧年限与会计折旧年限相同，预计净残值为 0，2022年其余月份未购入固定资产。2022年汇算清缴时，如何填写申报表？ 分析：高新企业，第四季度购进固定资产，享受一次性扣除并享受加计扣除，会计上的折旧年限和税法最低折旧年限相同，12月开始计提折旧，500万以下固定资产的12月折旧为1200万/5/12=20万元，500万以下固定资产12月折旧为800万/10/12=6.67万元。 固定资产一次性扣除需要填写105080表，加计扣除需要填写107010表，报表填写如下:

财税[2018]54号，500万元以下的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；请问在一次性税前扣除的时候需要考虑残值嘛？比如公司22年新购一项固定资产不含税金额180万元，固定资产会计上按5年计提折旧，残值5%；那么21年该资产是按180万税前扣除，还是按180万*0.95税前扣除？

您好，我公司购入2020年购入一台机器设备，不含税200万元，预计净残值5%=10万，享受了固定资产一次性扣除政策，21年计提了折旧14.25万，平常每年19万折旧，问题是这样的，第一年产生了185.75万元差异，22年开始会计每年19万折旧，税务上调增了175.75万元，加上21年计提的14.25万，正好190万元，也就是扣除了净残值的金额，但税法一次性扣除是200万元，那余下的10万怎么处理？，