复合题1 S手机配件生产企业20X7年12月购入生产设备一套,价值3000万元。会计和税法都规定按平均年限法计提折旧,但会计上预计折旧年限为5年,税法规定折旧年限为6年,预计残值为0。根据 减值测试的结果,企业于20X8年就该设备计提固定资产减值准备200万元，折旧年限不变。企业20X8年的税前会计利润为2600万元,所得税税率为25%。假设除了折旧和固定资产减值准 备差异外,企业不存在其他任何会计和税法差异,20X8年初递延所得税账户期初余额为0。 26、该项生产设备20X8年末按会计准则计提折旧()万元。(2分) A. 500 B. 400 C. 600 D. 700 27、该项生产设备20X8年末按税法规定计提折旧()万元。(2分) A. 400 B. 500 C. 600 D. 700 28、该项生产设备20X8年末的账面价值是()万元。(2分) A. 2200

A公司2007年12月16日购入一台设备，原价750000元，预计使用年限5年，预计净残值为0采用年限平均法计提折旧，未计提减值准备。假定税法对折旧年限和净残值的规定与会计相同因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时允许采用加速折旧法计提折旧，A公司在计税时按双倍余额递减法计列折旧费用。除此项差异外，不存在其他会计与税收的差异。此前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。所得税率为25%。根据上述资料，A公司有关递延所得税的确认情况见下表所示。

B公司于2017年末购入一台机器设备，成本为210000元，预计使用年限为6年，预计净残值为0.会计上按直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时可采用年数总和法计列折旧，假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同，假设该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备，除该项固定资产产生的利润总额与应纳税所得额之间的差异外，不存在其他差异。该公司各年适用的企业所得税税率为25%。要求根据资料，计算2018年-2023年度递延所得税（期初余额为0）和所得税费用，并做出相关账务处理.

A公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产及递延所得税负不存在期初余额。 A公司于2018年12月20日取得某设备,成本为1600万元,预计使用10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。 2021年12月31日,根据该设备生产产品的市场占有情况,A公司估计该设备可收回金额为920万元,假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同,企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。 要求:(1)计算2021年底该设备的账面价值和计税基础 (2)说明产生的暂时性差异和递延所得税

甲公司2019年12月1日购入一台机器设备，入账价值为1000万元。使用年限为10年，会计上按照直线法计提折旧，税法规定允许按双倍余额递减法计提折旧，假设该机器设备的净残值为0。2021年末甲公司对该机器设备计提了100万元的固定资产减值准备。2021年末该机器设备的计税基础是()万元。A.412B.512C.640D.700

复合题1 S手机配件生产企业20X7年12月购入生产设备一套,价值3000万元。会计和税法都规定按平均年限法计提折旧,但会计上预计折旧年限为5年,税法规定折旧年限为6年,预计残值为0。根据 减值测试的结果,企业于20X8年就该设备计提固定资产减值准备200万元，折旧年限不变。企业20X8年的税前会计利润为2600万元,所得税税率为25%。假设除了折旧和固定资产减值准 备差异外,企业不存在其他任何会计和税法差异,20X8年初递延所得税账户期初余额为0。 26、该项生产设备20X8年末按会计准则计提折旧()万元。(2分) A. 500 B. 400 C. 600 D. 700 27、该项生产设备20X8年末按税法规定计提折旧()万元。(2分) A. 400 B. 500 C. 600 D. 700 28、该项生产设备20X8年末的账面价值是()万元。(2分) A. 2200