问题1：目前针对软件开发企业有什么政策吗？减免啥的？问题2：我看见我们给人家开票是开的研发服务费，这个加计扣除已经废止了，这个加计扣除是啥意思，比如开发的直接材料10万，我比如第一季度应纳税所得额是50万，我计算应交所得税就可以（50-10*2）*25%？
问题 1：软件开发企业的政策 软件开发企业可享受以下主要政策： 增值税优惠： 软件产品增值税即征即退政策。一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 13% 税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。 企业所得税优惠： 符合条件的软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25% 的法定税率减半征收企业所得税。 研发费用加计扣除。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在规定期间内，再按照实际发生额的一定比例在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的一定比例在税前摊销。 问题 2：研发费用加计扣除 研发费用加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以在实际发生额的基础上，再加成一定比例进行扣除。 如果开发的直接材料 10 万，第一季度应纳税所得额是 50 万，假设研发费用加计扣除比例为 100%（仅为举例方便理解，实际比例可能不同），并非如你所说的（50 - 10×2）×25% 这样计算。 应先确定符合加计扣除条件的研发费用总额，假设除了直接材料 10 万，还有其他符合条件的研发费用，比如人员工资等共计 20 万，那么总的研发费用为 30 万，如果加计扣除比例为 100%，可加计扣除 30 万，应纳税所得额调整为 50 万 - 30 万 = 20 万，再乘以适用的企业所得税税率计算应交所得税。
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老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。
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关于劳务费开票及缴税问题 请问老师：公司打给个人款，让其去税务局开发票，公司给他代缴个人所得税，经双方协商达成一致这部分个税由个人自己交，可以公司留在账上 以应打款10万金额为例，计算出公司代扣劳务个人所得2万5，留在账上，打给个人7万5，我不明白的是，这样的话个人只收到了7万5，怎么开10万发票给公司呢？ 而如果只开7万5的发票，那公司是不是应该按照7万5来算税费那就是1万7了？ 那如果10万含税的基础上，个税还由个人支付，税务局不给代缴规定了必须公司代缴的情况，但是个人同意自己支付的前提下，该怎么平衡这个事情呢？辛苦老师帮我解答一下
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请问，我们公司是高新企业，研发费用可以做加计扣除，比如当年利润100万的话，我们汇算做了研发加计专项鉴证报告，可以加计抵扣50万，实际利润是50万。但是我再第四季度企业所得所预缴的时候，不想直接按100万预缴，做了预提费用，等汇算清缴再去缴纳。（如果直接先交，汇算加计变成又要退税） 可是税审调表不调账，变成我账上挂着预提费用，有什么办法可以解决这个问题吗？
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厂房租金每月3万元，一年36万，按月支付，合同里面未约定开具房租费发票。房租费目前不能入账存在几个问题： 1.租赁合同不是入账的依据，公司收到房东以个人名义开具的房屋租赁发票才能计入成本。如果不开发票的话，到时候税务查到会被纳税调增的，因为房东偷税漏税了，有真实案例的。 2.如果只让房东开个收条，这个租金可以入账，但是不能企业所得税前扣除的。目前公司没有取得发票，这个厂房租金就不能计入成本，也不能税前扣除，就是不能减少企业的利润 。入账意义不大。 3.租金没有发票，如果对公账户支付了应该入账，汇算清缴的时候纳税调增。 4.如果公司没有支付款项给这个职工，暂时不处理入账。辛苦老师帮我分析一下以上几点我理解的对吗？
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问题1：目前针对软件开发企业有什么政策吗？减免啥的？问题2：我看见我们给人家开票是开的研发服务费，这个加计扣除已经废止了，这个加计扣除是啥意思，比如开发的直接材料10万，我比如第一季度应纳税所得额是50万，我计算应交所得税就可以（50-10*2）*25%？
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加计扣除是需要按照符合的比例来扣除的是吗？
同学你好 对的 是这样
我看了下这个是废止了
这个是原先废止的附件，这个上面第37行的意思是，直接按50%来算加计扣除额，然后计算所得税的时候=（应纳税所得额-加计扣除额）*所得税税率
你的理解基本正确。 在过去的政策中，对于符合条件的研发费用，在计算企业所得税时可以加计扣除一定比例。这里的表格中第 37 行表示加计扣除额为特定项目（如表格前面所列的研发活动各项费用）合计数乘以 50%。在计算所得税时，公式为（应纳税所得额 - 加计扣除额）× 所得税税率，这样可以减少企业的应纳税额，鼓励企业加大研发投入。