我们是小企业会计准则，2021年和2022年的进项税额加计扣除未计入营业外收入，现在账务处理和报表要怎么处理？

之前会计是每个月进项税额和销项税额都没有结转，每个月应交的增值税和附加税直接计提，次月银行扣款，销项税额和进项税额余额一直挂在那里，现在税管员要求把这部分加计扣除金额转到营业外收入里面去

你好，这个其实可以不用结转的，按照现在的会计制度不需要结转。 你是什么原因有加计扣除，是生活服务吗？

是你这边问余额在哪个科目，我说之前会计没有结转余额，在增值税科目，就是增值税附列资料四里填写的一般项目加计抵减额，这个金额没有计入营业外收入，现在税管员要求补齐

你好，借：应交税费—应交增值税—进项加计抵减额 贷：营业外收入 如果税务局要求你做到以前年度的话就要用到以前年度损益调整。

比如21年的就做借：应交税费-进项税额加计扣除，贷：以前年度损益调整吗？但是这个不是没有体现营业外收入吗？我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整，就是直接结转未分配利润对吧

你好，因为你是以前年度的了，所以就不用营业外收入。你如果没有以前年度损益调整，你就计入利润分配未分配利润。

那就是借：应交税额-进项税额加计扣除，贷：利润分配-未分配利润吗？

你好，是的，就是这样子。

这个科目分别是做在21年和22年吗？

不是的，你现在做的话就是做到现在。而不是做到以前年度去。

税管员不是要求更正相应所属年度申报表，不用修改21年和22年的数据吗？

你好，这个是要去修改数据，但是不要反结账去做凭证。你要做的就是更正汇算清缴。

你看我这样对不对，就是假如21年和22年合计未计入的金额是20000，在今年的10月份，做借：应交税费-进项税额加计扣除20000，贷：利润分配-未分配利润20000这个凭证，回去修改21年和22年的汇算清缴数据就可以了，是这个意思吗？

对的，就是这样子做。

那这个汇算清缴需要更正哪些数据呢？

你好，这个就是更正营业外收入。相当于要补这个收入，然后去交所得税，现在还有滞纳金。

增值营业外收入，补交所得税和滞纳金，然后就可以了对吧，那影响24年的汇算清缴吗？到时候24年的汇算清缴我需要调整什么吗