老师，我们有一个持股51%的子公司，在编合并报表时，我是这样做的：合并利润表，分别把报表中的收入、成本、费用及其他科目分别乘以51%，再和母公司相加，请问这样对吗？

2020年7月1日甲公司的全资子公司乙与非关联企业丙共同成立一家公司丙，注册资本金600万元，乙的持股比例为51%，2020年9月10日收到丙公司的注册资本金100万元，乙公司一直到年末未出资，根据协议约定，乙公司不再出资，并可以占丙公司的51%的股权，2020年12月末，丙公司的个别报表上的未分配利润金额为—12.5万元，其他所有者权益数据均为0，一直处于筹建期，在编制集团合并报表时净利润和未分配利润和少数股东权益分别是多少？

# 提问 #小规模物业公司有两个小区分别建帐 到季报时合并报表上报 现在其中一个小区要建分公司去管理 并且把原先的账套全部余额转给这个分公司作期初数(包括利润分配科目) 这样行不？ 如果这样可以转 那么总公司到下个季报时 资产负债表的利润分配与利润表的利润分配会有这个转出的差额 请问这用处理吗？

# 提问 #小规模物业公司有两个小区分别建帐 到季报时合并报表上报 现在其中一个小区要建分公司去管理 并且把原先的账套全部余额转给这个分公司作期初数(包括利润分配科目) 这样行不？ 如果这样可以转 那么总公司到下个季报时 资产负债表的利润分配与利润表的利润分配会有这个转出的差额 请问这用处理吗？谢谢

老师 我来翻译 上市公司编合并报表开头这句话 上市公司 编合并报表时要合并母子公司全部资产负债收入费用 所以 母公司持有子公司的股权 在长期股权投资的科目里消失了 只剩下商誉。子公司给上市公司的分红也成为了合并报表范围内内部资金调拨行为 那么13年合并报表长期股权投资科目 44660 减少为400元 是如何减少的？

图1中是个别财务报表对初始投资至出售日的权益变动进行调整，因此科目是正确的；图2中是合并报表中的与原有子公司相关的其他综合收益在丧失控制权时转为当期留存收益，科目是正确，在编制合并报表抵销分录时是直接再用到未分配利润报表项目。考试时成本法转权益一般就做到例题这个层面。合并报表的抵销分录会单独出题干的。 图1不用加二级科目吗？图2属于个别报表吗