老师好，我们第二季度的印花税多缴纳了买卖合同印花税，少缴纳了租赁合同印花税，然后十月份我第三季度的时候发现就申请了退税，买卖合同的是退了1440元，租赁合同的补交了80元还有4元的罚息，这样我十月份的账务要怎么做分录呢

如果是的话，补交的借，税金及附加，贷，应交税费印花税 借，应交税费印花税 营业外支出滞纳金 贷银行存款。

补交这个清楚了，退税的这个可以再写下分录吗 没看清

借，银行存款， 贷，应交税费印花税。 借，应交税费印花税， 借，税金及附加负数

税金及附加这里是借方？那分录不平呀？

借方负数不就是贷方？

不好意思没看到负数这两个字

那你再看一下是不是平了？

就是相当于红冲了。

是的 这样的话就是平了 ，那为什么不直接在贷方表示呢

因为软件做账，你放到贷方，他很有可能取不到数据。因为它是借方发生额的。

好的 谢谢老师。还有个问题是我们6月份收到一张专票，已价税分离做账并报税抵扣进项，现在十月份他们开了负数发票给我们，需要红冲（6月份多开了一张现在作废一张，不用重开给我们，我们需要红冲发票做账）之前六月做的分录是借，主营业务成本79876.24，进项税额798.76，贷应付账款80675。现在十月份我要红冲的话是同样的分录金额用负数表示吗？进项税这个要用进项税转出这个科目吗？应该怎么写分录，尤其是进项税这里

可以用进项转出，也可以进项负数 借应付账款、借主营业务成本负数，贷，应交税费、应交增值税进项转出。

那还需要结转吗