演示账套

老师好，请问我们更正了前几年的所得税汇算清缴，调增了笔费用，这补交的税我分录怎么做。小企业会计准则。

2024-10-30 14:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-10-30 14:34

你好！对于补交的所得税，可以这样做分录：借方“管理费用-税金”（或具体的费用科目），贷方“应交税费-应交所得税”。这样处理可以增加当期费用，同时反映应缴的税费增加。

快账用户4060 追问 2024-10-30 15:09

我这么做也行吧？借：利润分配-未分配利润贷：应交税费——应交企业所得税

齐红老师解答 2024-10-30 15:12

这样的处理方式不太适合。因为所得税的调整应直接影响当期的费用而非利润分配。正确的做法是调整费用科目，如我之前所述，应该是借“管理费用-税金”或其他相关费用科目，贷“应交税费-应交所得税”。这样既符合会计准则，也能正确反映费用和税务的变动。

快账用户4060 追问 2024-10-30 15:19

但这调整的是2021年的费用啊

齐红老师解答 2024-10-30 15:22

即便是调整2021年的费用，分录的处理方式仍应反映在调整发生的当期。你应该在当前年度的账务中做调整，使用借“以前年度损益调整”贷“应交税费-应交所得税”来处理。这样既符合会计原则，也确保了财务报表的正确性。

快账用户4060 追问 2024-10-31 13:34

小企业会计准则，不用以前年度损益调整

齐红老师解答 2024-10-31 13:38

抱歉，该问题暂时不太清楚，可以重新提问。

2024-10-30

同学，您好。您的做法是正确的。在小企业会计准则下，更正前几年的所得税汇算清缴调增费用后补交的税可以这样做账务处理：借：利润分配 —— 未分配利润贷：应交税费 —— 应交企业所得税

2024-10-31

借以前年度损益贷银行存款，借利润分配未分配利润贷以前年度损益。

2022-04-12

学员你好，直接先计提借利润分配-分配利润贷应交税费-应交所得税缴纳借应交税费-应交所得税贷银行存款

2022-06-28

补税会计分录借:利润分配-未分配利润贷:应交税费--应交企业所得税实际补缴企业所得税时：借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

2024-04-03

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