演示账套

老师，请问总分公司之间业务转款，有什么要求？有什么税务风险点吗？

2024-10-30 15:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-10-30 15:45

总分公司之间的业务转款，在实际操作中需要满足一定的要求和注意事项，以避免潜在的税务风险。

业务转款的要求
明确资金用途：

转款时需明确资金的具体用途，如用于日常运营、项目投资、债务偿还等。
合规性审查：

确保转款行为符合相关法律法规的规定，特别是关于资金往来的合规性要求。
内部审批流程：

遵循公司内部的审批流程，确保每笔转款都有相应的审批记录和文件支持。
合同或协议：

如果涉及具体的业务合作或交易，应签订相应的合同或协议，明确双方的权利和义务。
会计处理：

转款后需进行正确的会计处理，确保账目清晰、准确。
税务风险点
增值税风险：

如果总公司向分公司提供货物或服务并收取款项，但未开具发票或未按规定缴纳增值税，可能会被视为虚开发票或逃税行为。特别是当分公司实际提供了销售服务但由总公司开具发票和收款时，存在被税务局认定为虚开发票的风险。
企业所得税风险：

分公司不是独立法人，其所得税通常由总公司汇总缴纳。但如果分公司有独立的收入和支出，且未按规定进行税务处理，可能会影响总公司的企业所得税申报。
“四流不一致”风险：

在实务中，总分公司之间经常存在合同、履约、发票和结算等环节主体不一致的情况，如总公司签订合同并负责收款和开票，而分公司实际履约；或分公司进行采购、签订合同和收取发票，总公司代为付款等。这种“四流不一致”的情况可能会引起税务部门的注意，并可能带来税务风险。
无偿借贷风险：

对于企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，虽然在一定条件下可以免征增值税，但并非所有借