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我想问下关于驾校,做账和报税,应该怎么去做

2024-10-31 17:01
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-10-31 17:08

老师正在计算中,请同学耐心等待哦

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齐红老师 解答 2024-10-31 17:08

同学你好稍等我看下

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齐红老师 解答 2024-10-31 17:12

一、做账 设置会计科目 资产类:库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产(如教练车等)、累计折旧等。 负债类:应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。 所有者权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。 成本类:主营业务成本(包括教练员工资、车辆燃油费、维修费等)。 损益类:主营业务收入(学员学费收入等)、销售费用(招生宣传费用等)、管理费用(办公费用等)。 账务处理流程 收取学员学费时: 借:银行存款 / 库存现金 贷:主营业务收入 应交税费 — 应交增值税(销项税额)(如果是一般纳税人)或应交税费 — 应交增值税(小规模纳税人)。 支付教练员工资: 借:主营业务成本 贷:应付职工薪酬 实际发放时:借:应付职工薪酬,贷:银行存款 / 库存现金。 支付车辆燃油费、维修费等: 借:主营业务成本 贷:银行存款 / 库存现金等。 发生招生宣传费用等: 借:销售费用 贷:银行存款 / 库存现金等。 发生办公费用等管理费用: 借:管理费用 贷:银行存款 / 库存现金等。 二、报税 增值税 一般纳税人:适用 6% 的税率,应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。可以抵扣的进项税额包括购买教学设备、车辆等取得的增值税专用发票上注明的税额。 小规模纳税人:征收率为 3%(目前可能有优惠政策),应纳税额 = 销售额 × 征收率。 企业所得税 税率一般为 25%。应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。 收入包括学员学费收入等,扣除项目包括主营业务成本、销售费用、管理费用等。 印花税 如果签订了教练车租赁合同、场地租赁合同等,需要按照合同金额缴纳印花税。 其他税费 可能涉及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等,这些税费以实际缴纳的增值税、消费税为计税依据。 纳税申报流程 每月或每季度在规定的申报期限内,通过电子税务局进行纳税申报。 填写相关纳税申报表,如增值税纳税申报表、企业所得税季度预缴申报表等。 核对申报数据无误后提交申报,并按照申报结果缴纳税款。

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