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公司(小规模纳税人)注销时候，哪些因素会影响企业所得税呢

2024-10-31 21:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-10-31 21:37

小规模纳税人公司注销时，以下因素可能会影响企业所得税： - 资产处置：固定资产、存货等资产的处理情况。如果资产变卖价格高于账面价值，可能产生营业外收入，从而增加应纳税所得额；若变卖价格低于账面价值，可能产生资产损失，正常的资产损失可以在税前扣除，但需留存相关资料以备税务检查。 - 往来账款清理：应收账款无法收回确认为坏账损失的部分，如果符合相关规定可在税前扣除。应付账款若无需支付，可能需要计入营业外收入，增加应纳税所得额。 - 未弥补亏损：如果公司存在可在税前弥补的亏损，会影响注销时的应纳税所得额计算。可以用注销当年的盈利去弥补以前年度亏损，从而减少应纳税额。 - 费用扣除：注销过程中发生的合理费用，如清算费用等，可以在计算应纳税所得额时扣除。但不合理的费用不能扣除，例如与清算无关的业务招待费超支部分。