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公司(小规模纳税人)注销时候,哪些因素会影响企业所得税呢

2024-10-31 21:36
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-10-31 21:37

小规模纳税人公司注销时,以下因素可能会影响企业所得税: - 资产处置:固定资产、存货等资产的处理情况。如果资产变卖价格高于账面价值,可能产生营业外收入,从而增加应纳税所得额;若变卖价格低于账面价值,可能产生资产损失,正常的资产损失可以在税前扣除,但需留存相关资料以备税务检查。 - 往来账款清理:应收账款无法收回确认为坏账损失的部分,如果符合相关规定可在税前扣除。应付账款若无需支付,可能需要计入营业外收入,增加应纳税所得额。 - 未弥补亏损:如果公司存在可在税前弥补的亏损,会影响注销时的应纳税所得额计算。可以用注销当年的盈利去弥补以前年度亏损,从而减少应纳税额。 - 费用扣除:注销过程中发生的合理费用,如清算费用等,可以在计算应纳税所得额时扣除。但不合理的费用不能扣除,例如与清算无关的业务招待费超支部分。

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