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老师你好,建筑分包企业做完进度结算要记入借:应收账款 贷:合同结算—价款结算;然后开发票再记借:合同结算 贷:收入;我们以前内账没有做过账,现在要建账,合同结算这个科目的期初余额是要录(未完工项目的已办理进度结算的产值—已开具的发票)这个数?还是全部项目包括已完工已结算但发票未开齐的?期初数怎么都不平,您帮我看看应收账款和合同结算这样算对吗

老师你好,建筑分包企业做完进度结算要记入借:应收账款 贷:合同结算—价款结算;然后开发票再记借:合同结算 贷:收入;我们以前内账没有做过账,现在要建账,合同结算这个科目的期初余额是要录(未完工项目的已办理进度结算的产值—已开具的发票)这个数?还是全部项目包括已完工已结算但发票未开齐的?期初数怎么都不平,您帮我看看应收账款和合同结算这样算对吗
2024-11-01 09:27
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-11-01 09:35

你稍等,我给你看看。。。

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齐红老师 解答 2024-11-01 09:43

1、合同结算 ,是你自己根据工程完工量,算出来的。 2、 工程结算时,转应收账款 借:应收账款    贷:合同结算 3、期初数怎么都不平,您帮我看看应收账款和合同结算这样算对吗 答:仅这张凭证应收账款与合同结算,金额不等。 您应收里面还有其他的吗? 同学,您的这个凭证,可能包含的业务太多了,建议你分开来做 。

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快账用户1319 追问 2024-11-01 09:52

1、应收账款里面都是各个项目(包含已完工和未完工)已完成结算(包括未开票的)产值—已收款数得出来的,2合同结算是我们商务向总包办理进度报量,也就是累计产值。这个科目的期初余额是根据已结算产值减去已开具发票结转收入,得出来的。3这不是个凭证,是我录入的期初余额,即资产负债表中的数

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齐红老师 解答 2024-11-01 09:57

1、那么,你应收账款和合同结算的处理就是对的。 2、你的资产负债表应收账款,除了做工程结算,应该还有其他内容,你直接抄过来用,是平不了的。

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快账用户1319 追问 2024-11-01 10:29

合同结算转收入后,同时结转了合同履约成本,已完工的项目合同履约成本已经结转完了,合同履约成本这个科目是不是应该有未完工项目的成本余额?

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齐红老师 解答 2024-11-01 11:13

发生相关支出时 借:合同履约成本      贷:应付职工薪酬             原材料             银行存款等 按履约进度结转成本时 借:主营业务成本      贷:合同履约成本 注:这个跟“工程结算”没有关系的。 这么说吧,实务每个月合同履约成本都转主营业务成本,期末是没有余额的。 您再思考一下。。

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快账用户1319 追问 2024-11-01 11:31

谢谢老师!还有最后一个问题,应收账款和工程结算为啥不平,是因为工程结算=跟总包确认的工程量产值—已开发票数,每次开发票数要比到款数大,所以应收账款=跟总包确认的产值—已收款数,应收账款大于工程结算。

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齐红老师 解答 2024-11-01 11:35

按你的公式就是这样的

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快账用户1319 追问 2024-11-01 11:47

这样记正确吗?

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齐红老师 解答 2024-11-01 12:19

工程结算=跟总包确认的工程量产值—已开发票数 你这一步是将“合同结算”转到“应收账款” 应收账款=跟总包确认的产值—已收款数 应收账款=总的应收 — 已收款数 所以你的逻辑是正确的。

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