老师你好，建筑分包企业做完进度结算要记入借：应收账款 贷：合同结算—价款结算；然后开发票再记借：合同结算 贷：收入；我们以前内账没有做过账，现在要建账，合同结算这个科目的期初余额是要录（未完工项目的已办理进度结算的产值—已开具的发票）这个数？还是全部项目包括已完工已结算但发票未开齐的？期初数怎么都不平，您帮我看看应收账款和合同结算这样算对吗

1、合同结算 ，是你自己根据工程完工量，算出来的。 2、 工程结算时，转应收账款 借：应收账款    贷：合同结算 3、期初数怎么都不平，您帮我看看应收账款和合同结算这样算对吗 答：仅这张凭证应收账款与合同结算，金额不等。 您应收里面还有其他的吗？ 同学，您的这个凭证，可能包含的业务太多了，建议你分开来做 。

1、应收账款里面都是各个项目（包含已完工和未完工）已完成结算（包括未开票的）产值—已收款数得出来的，2合同结算是我们商务向总包办理进度报量，也就是累计产值。这个科目的期初余额是根据已结算产值减去已开具发票结转收入，得出来的。3这不是个凭证，是我录入的期初余额，即资产负债表中的数

1、那么，你应收账款和合同结算的处理就是对的。 2、你的资产负债表应收账款，除了做工程结算，应该还有其他内容，你直接抄过来用，是平不了的。

合同结算转收入后，同时结转了合同履约成本，已完工的项目合同履约成本已经结转完了，合同履约成本这个科目是不是应该有未完工项目的成本余额？

发生相关支出时 借：合同履约成本      贷：应付职工薪酬             原材料             银行存款等 按履约进度结转成本时 借：主营业务成本      贷：合同履约成本 注：这个跟“工程结算”没有关系的。 这么说吧，实务每个月合同履约成本都转主营业务成本，期末是没有余额的。 您再思考一下。。

谢谢老师！还有最后一个问题，应收账款和工程结算为啥不平，是因为工程结算=跟总包确认的工程量产值—已开发票数，每次开发票数要比到款数大，所以应收账款=跟总包确认的产值—已收款数，应收账款大于工程结算。

按你的公式就是这样的

这样记正确吗？