某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税普通发票，注明价款65000元，收取包装物押金4800元，其中包含重复使用的塑料周转箱，押金2000千元。没收以前销售A啤酒的包装物，押金1900元。销售B型啤酒10吨给酒店，开具普通发票取得收入32000元。收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是多少?应缴纳的增值税为多少?

计算啤酒厂应缴纳的消费税，需先确定 A、B 型啤酒的类别，再根据相应税率计算。 - 确定 A 型啤酒类别及消费税：每吨 A 型啤酒出厂单价含包装物及包装物押金为(580000÷20)+(3000÷(1 + 13%))÷20 = 29000+132.74=29132.74元，大于 3000 元，属于甲类啤酒，适用消费税定额税率为 250 元/吨，所以 A 型啤酒应缴纳消费税20×250 = 5000元. - 确定 B 型啤酒类别及消费税：每吨 B 型啤酒出厂单价含包装物及包装物押金为(32760+1500)÷(1 + 13%)÷10 = 3031.86元，小于 3000 元，属于乙类啤酒，适用消费税定额税率为 220 元/吨，所以 B 型啤酒应缴纳消费税10×220 = 2200元. 综上，该啤酒厂应缴纳的消费税为5000+2200=7200元. 啤酒厂应缴纳的消费税，需先确定 A、B 型啤酒的类别，再根据相应税率计算。 - 确定 A 型啤酒类别及消费税：每吨 A 型啤酒出厂单价含包装物及包装物押金为(580000÷20)+(3000÷(1 + 13%))÷20 = 29000+132.74=29132.74元，大于 3000 元，属于甲类啤酒，适用消费税定额税率为 250 元/吨，所以 A 型啤酒应缴纳消费税20×250 = 5000元. - 确定 B 型啤酒类别及消费税：每吨 B 型啤酒出厂单价含包装物及包装物押金为(32760+1500)÷(1 + 13%)÷10 = 3031.86元，小于 3000 元，属于乙类啤酒，适用消费税定额税率为 220 元/吨，所以 B 型啤酒应缴纳消费税10×220 = 2200元. 综上，该啤酒厂应缴纳的消费税为5000+2200=7200元.

2024-12-30

齐红老师解答 2024-11-08 00:17

（1） A型啤酒每吨价格=（65000%2B4800/1.13）/20=3462 A型啤酒每吨大于3000元，属甲类啤酒 A型啤酒消费税=20*250=5000元 A型啤酒交增值税=（65000%2B5000）*0.13=9100元（2） B型啤酒每吨价格=（32000%2B150）/1.13/10=2845.13 每吨小于3000元，B型属乙类啤酒 B型啤酒消费税=10*220=2200元 B型啤酒交增值税=（32000/1.13%2B2200）*0.13=3967.42 综上：消费税=5000%2B2200=7200 增值税=9100%2B3967.42=13067.42