老师您好，我公司为制药企业，从20年开始新建厂房，发放建设项目部人员工资时付款回单备注栏为“购买材料款”，由于公司内部缺乏沟通，财务人员做账时计入往来账户“预付账款”，工程即将竣工，支付的这部分款没有申报个税，没有提供发票。请问“预付账款”往来账户的余额通过什么方式转入在建工程比较妥当？

方正会计师事务所负责审计甲公司2021年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了货币资金审计的相关情况，部分内容摘录如下：（1）为顺利监盘库存现金，注册会计师在监盘前一天通知甲公司会计主管人员做好监盘准备。（2）甲公司会计主管人员F由于出差在外没有参与盘点。（3）监盘时，由出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；然后，由注册会计师当场盘点现金。（4）甲公司在乙银行开立了一般存款账户。审计项目组经过评估后认为，该账户的重大错报风险很低且对财务报表不重要，故未对该账户实施函证程序。（5）为了使银行询证函的回函直接寄送至会计师事务所，注册会计师在实施银行函证时，以会计师事务所的名义向银行发函要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由

企业2022年4月增值税涉稅经济业务1、4月2日，企业向烟台市铝家制造厂购入生产用材料器能，材料已验收入库。2、4月3日，企业向东海永恒百货公司销售保温瓶，开具增值税专用发票,办妥发货手续并为永恒百货公司代垫了运费。3、4月4日，企业某免税在建工程项目领用铝片，该批锅片为公司上月购入，购入时已作进项税额抵扣。4、4月5日，企业收到中国工商银行划账通知，支付烟台市自来水公司水费。5、14月6日，企业将自产的一批A型保温瓶作为福利发放给职工。6、4月6日，企业向上海瓶胆厂购入大号瓶胆，取得供货方开具的增值税专用发票和运输单位开具的增值税专用发票，货款已付。7、4月7日，东海永恒百货公司声称4月3日从本企业购入的A型保温瓶部分有瑕疵，要求退货，经本企业业务人员认定同意给予退货，并根据相关证明开具了红字增值税专用发票。请写出以上的分录

欣途有限责任公司为增值税一般纳税人，根据欣途有限责任公司12月所发生的经济业务逐项编制会计分录。（要求注明二级科目名称）28.12月2日，从银行存款中提取现金16000元，以备平时使用。借：16000贷：1600029.12月3日，企业收到红星公司开具的一张建设银行转账支票，金额为500万元的投资款，已办理进账手续。30.12月4日，向工商银行签订借款协议，取得短期借款1000000元，期限六个月，利率6%，借款已存入银行存款账户。31.计提本月短期借款利息。32.12月6日，向长鸿工厂购入甲材料一批，价款100000元，增值税税额为13000元，运杂费500元，全部款项尚未支付，材料尚未入库。33.12月8日，计算当月职工薪酬，生产A产品工人工资50000元，生产B产品工人工资85000元，生产车间管理人员工资12000元，企业行政管理人员工资50000元。34.12月10日，进口一台不需要安装的设备，价值1000000元，增值税为130000元，运费20000元，全部货款通过银行存款付讫。35.12月11日，收到投资人投入资金20

欣途有限责任公司为增值税一般纳税人，根据欣途有限责任公司12月所发生的经济业务逐项编制会计分录。（要求注明二级科目名称）28.12月2日，从银行存款中提取现金16000元，以备平时使用。29.12月3日，企业收到红星公司开具的一张建设银行转账支票，金额为500万元的投资款，已办理进账手续。30.12月4日，向工商银行签订借款协议，取得短期借款1000000元，期限六个月，利率6%，借款已存入银行存款账户。31.计提本月短期借款利息。32.12月6日，向长鸿工厂购入甲材料一批，价款100000元，增值税税额为13000元，运杂费500元，全部款项尚未支付，材料尚未入库。33.12月8日，计算当月职工薪酬，生产A产品工人工资50000元，生产B产品工人工资85000元，生产车间管理人员工资12000元，企业行政管理人员工资50000元。34.12月10日，进口一台不需要安装的设备，价值1000000元，增值税为130000元，运费20000元，全部货款通过银行存款付讫。35.12月11日，收到投资人投入资金200000元，存入银行。36.12月20日，用银行存款购买办公用品5000元。37

二、业务分析题1．某公司2022年12月发生下列经济业务：(1)12日，从银行提取现金50000元，以备发放工资。(2)14日，销售部员工李翔出差预支差旅费1500元，用现金支付。(3)15日，向银行申请开立金额为22600元的银行汇票一张，已将款项存入，并取得银行汇票。(4)16日，向大江公司采购材料一批。材料已验收入库。该公司取得的增值税专用发票上注明材料价款20000元、增值税税额2600元。该公司以银行汇票支付。(5)17日，对商品计提存货跌价准备1200元。(6)20日，以现金发放工资50000元。(7)22日，销售人员李翔持发票账单报销差旅费1100元，交回余款400元。(8)24日，销售产品一批，收到现金1300元和转账支票10000元。该公司开具的增值税专用发票上注明销售价格10000元、增值税税额1300元。。(9)25日，以银行存款购入一项专利权，支付买价和有关费用共计18000元。(10)31日，计提生产车间机器设备折旧费20000元。(11)31日，出纳员盘点库存现金，发现库存现金实存金额短缺360元，出纳人员及时做了调整处理，并将情况上报领